نحوه محاسبه مالیات DeFi، NFT و Airdrop خود برای سال 2022

Crypto Briefing راهنمای جامعی در مورد محاسبه بدهی های مالیاتی ارزهای دیجیتال برای سال 2022 به شما ارائه می دهد. 

راهنمای مالیات رمزنگاری شده 

با ورود به سال جدید، اکثر معامله گران و سرمایه گذاران ارزهای دیجیتال مهلت مالیاتی در پیش خواهند داشت. در ایالات متحده، سرویس درآمد داخلی فرآیند تشکیل پرونده را برای مالیات دهندگان از 24 ژانویه باز خواهد کرد و اظهارنامه مالیاتی سال گذشته تا 18 آوریل موعد می شود. مالیات سال 2022 در آوریل 2021 پرداخت خواهد شد. 

IRS اولین بار منتشر شد راهنمایی آن راهنمای آن در مورد مالیات بر ارزهای دیجیتال در سال 2019، و بسیاری از کشورهای دیگر سیاست های مشابهی را اتخاذ کرده اند. به این ترتیب، معامله‌گران فعال ارزهای دیجیتال، علاقه‌مندان به DeFi و جمع‌آوران NFT باید به تعهدات مالیاتی خود توجه زیادی داشته باشند. قبل از ثبت مالیات، مهم‌ترین گام این است که همه تراکنش‌های رمزنگاری را که باعث رویدادهای مشمول مالیات می‌شوند، یادداشت کنید. 

چنین تراکنش‌هایی شامل فروش دارایی‌های کریپتو مانند بیت‌کوین و اتریوم برای پول نقد یا سایر دارایی‌ها، دریافت ایردراپ، استخراج کریپتو، سهام‌داری و کشاورزی بازدهی است. آگاهی از نوع مالیاتی که برای هر تراکنش اعمال می شود نیز مهم است. آنهایی که باعث ایجاد مالیات می شوند به دو دسته اصلی تقسیم می شوند - مالیات بر درآمد و مالیات بر عایدی سرمایه. هر دو در اظهارنامه مالیاتی متفاوت گزارش شده اند. این ویژگی موضوع را با جزئیات پوشش می دهد. 

مالیات بر عایدات 

در ایالات متحده، مالیات بر درآمد بر دارایی‌های رمزنگاری شده اعمال می‌شود که از طریق سهامداری، کشاورزی بازده، به عنوان بخشی از حقوق، یا در ازای یک کالا یا خدمات دریافت می‌شوند. مالیات بر درآمد بر اساس نرخ عادی مالیات محاسبه می شود. در مورد غرامت به دست آمده از اشتغال، از جمله حقوق و حق امتیاز اعمال می شود. سایر درآمدها مانند سود سهام و کمیسیون نیز مشمول مالیات بر درآمد هستند. 

همه دارایی‌های رمزنگاری دریافتی از وام‌دهی، کشاورزی بازده، airdrops و پاداش‌های توکن حاکمیتی مشمول مالیات بر درآمد بر اساس ارزش بازار در زمانی که کاربر آن‌ها را دریافت می‌کند، هستند. هر زمان که کاربر سکه‌هایی را در کیف پول خود دریافت می‌کند، قیمت بازار بر حسب فیات می‌تواند به عنوان مبنای هزینه برای گزارش درآمد ناخالص استفاده شود. 

در ایالات متحده، درآمد ناخالص باید گزارش شود فرم 1040است که برای تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد افراد استفاده می شود. نرخ‌های مالیات بر درآمد در هفت گروه از 10 تا 37 درصد قرار دارند. شایان ذکر است که در ایالات متحده یک کسر استاندارد بدون مالیات بر درآمد نیز وجود دارد. این کسر 12,550 دلار برای سال مالیاتی 2021 و 12,950 دلار برای سال مالیاتی 2022 تعیین شده است..

مالیات بر سود سرمایه

طبق قانون درآمد داخلی ایالات متحده، سود سرمایه از فروش یا مبادله دارایی‌های سرمایه‌ای مانند سهام و ارزهای دیجیتال و سایر دارایی‌های مورد استفاده برای مقاصد سرمایه‌گذاری به دست می‌آید. 

سود یا زیان سرمایه باید زمانی محاسبه شود که دارایی فروخته شود، مبادله شود، یا با پول فیات، استیبل کوین یا هر توکن دیگری مبادله شود. 

در ایالات متحده، دو نوع مالیات بر عایدی سرمایه وجود دارد: کوتاه مدت و بلند مدت. سودهای کوتاه مدت برای دارایی های فروخته شده در یک دوره نگهداری یک ساله اعمال می شود و مشمول نرخ های بالاتری نسبت به سود بلندمدت می شود. به این ترتیب، بسیاری از کاربران کریپتو ترجیح می‌دهند دارایی‌های خود را بیش از یک سال نگه دارند تا بدهی‌های خود را کاهش دهند.

مالیات بر عایدی سرمایه کوتاه مدت با همان نرخ درآمد عادی محاسبه می شود. بنابراین مالیات دهندگان می توانند انتظار داشته باشند که بین 10 تا 37 درصد سود حاصل از فروش دارایی های خود را ظرف یک سال بپردازند. 

مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت بسته به درآمد مالیات دهندگان بین 0 تا 20 درصد محاسبه می شود. کمک هزینه معاف از مالیات برای افراد مجرد تا 40,400 دلار برای سال مالیاتی 2021 و تا 41,675 دلار برای سال مالیاتی 2022 است.

همچنین توجه به این نکته مهم است که چگونه زیان سرمایه می تواند بر بدهی های مالیاتی تأثیر بگذارد. زیان سرمایه، زیان تحقق یافته از دارایی است که ارزش آن در زمان فروش کاهش می یابد. زیان سرمایه می تواند برای جبران عایدی سرمایه و کاهش بدهی های مالیاتی به عنوان بخشی از استراتژی معروف به "حصول زیان مالیاتی" استفاده شود. به عنوان مثال، یک کاربر رمزارز ممکن است یک توکن DeFi خریداری کرده باشد که در سال 2021 عملکرد ضعیفی داشته است. آنها می توانند تصمیم بگیرند که آن دارایی را با زیان بفروشند تا سود سرمایه ای را که از SOL و LUNA در همان سال فروخته اند را جبران کنند. . 

در ایالات متحده، مالیات دهندگان باید فرم IRS 8949 را برای گزارش سود و زیان سرمایه ارسال کنند.

مالیات بر NFT

NFT ها مجموعه های دیجیتالی نشانه گذاری شده ای هستند که ممکن است شامل هنر دیجیتال، موسیقی، میم ها یا هر نوع محتوای دیگری باشد. در سال 2021، NFTها در جریان اصلی منفجر شدند و از موج جدیدی از پذیرندگان در فضای کریپتو استقبال کردند. 

در حالی که NFT ها هنوز یک کلاس دارایی نوپا هستند، توجه به این نکته مهم است که آنها نوعی ارز دیجیتال هستند. به این ترتیب، مالیات بر NFT ها در ایالات متحده و سایر نقاط جهان اعمال می شود. مانند سایر انواع دارایی های رمزنگاری شده، بدهی هایی که کاربران با آن مواجه هستند می تواند از مالیات بر درآمد گرفته تا مالیات بر عایدی سرمایه کوتاه مدت یا بلندمدت متفاوت باشد. 

دو راه اصلی برای ایجاد سود NFT وجود دارد. یکی از آنها ایجاد NFT و فروش آن در بازارهایی مانند OpenSea است. در این مورد، مالیات بر درآمد اعمال می شود. 

در همین حال، خرید NFT و فروش آن در بازار ثانویه، کاربر را مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می‌کند. به عنوان مثال، اگر شخصی یک NFT به قیمت 200 دلار در اتریوم در ماه می ضرب کند و آن را به قیمت 6,000 دلار در اتریوم در ماه آگوست بفروشد، بدهی آن 5,800 دلار خواهد بود. بدهی ها بر اساس ارزش دلاری NFT ها محاسبه می شود.

در ایالات متحده، سرمایه گذاران باید سود و زیان ناشی از NFT ها را در فرم 8949 IRS گزارش کنند.

ایده 

بسیاری از توکن های رمزنگاری از طریق airdrops برای کاربران اولیه راه اندازی می شوند. در حالی که airdrops می تواند بازدهی سودآوری را برای کاربران فعال ارزهای دیجیتال ارائه دهد، آنها باید در پرونده های مالیاتی نیز گزارش شوند. 

ایردراپ های توکن نوعی درآمد در ایالات متحده محسوب می شوند و ارزش آنها بر اساس ارزش بازار در زمانی است که کاربر آنها را دریافت می کند.

به عنوان مثال، اگر شخصی 310.7 توکن DYDX را از ایردراپ سپتامبر 2021 dYdX دریافت کرده و آنها را به قیمت بازار 10 دلار ادعا کند، درآمد مشمول مالیات او 3,107 دلار خواهد بود.

مالیات بر درآمد یک مبنای هزینه را برای محاسبه سود سرمایه در دارایی تشکیل می دهد. از بدهی های مالیات بر عایدی سرمایه کسر می شود. به عنوان مثال، اگر کاربر 310.7 DYDX را در زمانی که توکن ها با قیمت 20 دلار معامله می شدند بفروشد، 6,214 دلار دریافت می کند. سود سرمایه محقق شده تفاوت بین سود 6,214 دلار و بدهی 3,107 دلار است که به 3,044 دلار می رسد. مالیات بر سود 3,044 دلاری تعلق خواهد گرفت.

برعکس، اگر کاربر 310.7 DYDX را در زمانی که توکن ها با قیمت 6 دلار معامله می کردند، فروخت، 1,864.20 دلار دریافت می کرد. با در نظر گرفتن درآمد مشمول مالیات 3,107 دلاری، آنها به ضرر سرمایه 1,242.80 دلار خواهند رسید. این ضرر را می توان از سایر سودهای سرمایه کسر کرد و بار مالیاتی کلی کاربر را کاهش داد. 

وام دهی و کشاورزی بازده

برای فعالیت های DeFi نیز مالیات اعمال می شود.

وام دادن به دارایی‌ها در پلتفرم‌هایی مانند Compound، Curve Finance، و Balancer برای پیش‌بینی بازدهی جزء اصلی DeFi است. 

مالیات بر درآمد برای کشاورزی محصول بر اساس ارزش بازار در زمان ادعا یا دریافت در کیف پول کاربر اعمال می شود.

در DeFi، پاداش‌های وام معمولاً با استفاده از توکن‌های بهره‌دار پرداخت می‌شوند. به عنوان مثال، در Aave، وام دهندگان درآمد دارند aTokens، شکلی از توکن ERC-20 است که هنگام واریز کردن واریز می شود و ارزش واریز شده کاربر را نشان می دهد. aTokens را می توان برای دارایی پایه بازخرید کرد. چنین توکن‌هایی لایه‌ای از پیچیدگی را به بدهی‌های گزارش می‌افزایند زیرا می‌توانند چندین رویداد مشمول مالیات را ایجاد کنند. 

به عنوان مثال، یک کاربر DeFi ممکن است 10 ETH را به قیمت 3,000 دلار با قیمت کل 30,000 دلار خریداری کند. بعداً، آنها می توانند دارایی ها را به یک استخر وام دهی Aave سپرده گذاری کنند. Aave 10 aETH را برش می‌دهد و به دارایی زیربنایی متصل می‌ماند. ده ماه بعد، اگر قیمت اتریوم به 3,300 دلار افزایش یابد، آنها 0.1 aETH (یا 330 دلار) بهره دریافت خواهند کرد. 

آنها باید سود 330 دلاری را به عنوان درآمد گزارش کنند. پس از این، آنها می توانند سپرده را ببندند و زمانی که هر توکن با قیمت 10 دلار معامله می شود، 10 aETH را به 3,300 ETH تبدیل کنند. از آنجایی که آنها مبلغ 33,000 دلار را دریافت می کنند، بر اساس تفاوت بین ارزش سپرده و دارایی های برداشته شده، سود سرمایه ای ایجاد می شود. تفاوت بین 30,000 دلار سپرده و برداشت 33,000 دلار منجر به افزایش سرمایه 3,000 دلاری می شود.

مالیات کلی 3,000 دلار به اضافه سود 330 دلار است که معادل 3,330 دلار است.

در پلتفرم‌های وام‌دهی متمرکز ارزهای دیجیتال، چنین موقعیت‌هایی پیچیدگی کمتری دارند. به عنوان مثال، وام دهی 10 ETH در BlockFi ممکن است 0.1 ETH به طور مستقیم به کیف پول کاربر کسب کند. اگر کاربر هیچ معامله ای انجام ندهد، فقط مشمول مالیات بر درآمد می شود. 

نقدینگی و پاداش های حاکمیتی

تامین نقدینگی راه دیگری برای کسب سود در DeFi است. 

در صرافی های غیرمتمرکز مانند Uniswap، ارائه دهندگان نقدینگی می توانند بخشی از کارمزد معاملات را به دست آورند.

ارائه دهندگان نقدینگی به طور خودکار سهمی از کارمزدها را از طریق توکن های LP دریافت می کنند که نشان دهنده درصدی از سهم در یک استخر است.

هنگامی که کاربران دارایی ها را از یک استخر خارج می کنند، توکن LP را می سوزانند و دارایی های زیربنایی خود را به اضافه هر گونه سود تعلق گرفته دریافت می کنند.

چنین فعالیت هایی یک تجارت کریپتو به کریپتو را تشکیل می دهند و بنابراین مالیات بر عایدی سرمایه را در نظر می گیرند.

به عنوان مثال، یک کاربر ممکن است پس از واریز 1,000 دلار ETH به یک استخر Uniswap، توکن های LP را دریافت کند. اگر چند ماه بعد که ارزش توکن های LP 1,100 دلار است، دارایی های خود را برداشت کنند، سود سرمایه بر اساس تفاوت بین توکن های LP و دارایی اساسی محاسبه می شود. این باعث افزایش سرمایه 100 دلاری می شود. 

بسیاری از پروتکل‌های DeFi همچنین به کاربران با توکن‌های حاکمیتی در آنچه به عنوان استخراج نقدینگی شناخته می‌شود، پاداش می‌دهند. به عنوان مثال، اگر کاربر برای ارائه نقدینگی در SushiSwap، 10 سوشی به قیمت بازار 10 دلار به دست آورد، اما دارایی را دفع نکند، از معامله توکن های LP خود سود سرمایه و 100 دلار مالیات بر درآمد بر پاداش SUSHI خود را مدیون خواهد بود. اگر قیمت SUSHI به 20 دلار افزایش یافت و آنها تصمیم گرفتند توکن ها را بفروشند، بدهی سود سرمایه 200 دلار با بدهی مالیات بر درآمد 100 دلار کسر می شود. این منجر به یک بدهی 100 دلاری می شود.

افکار نهایی

IRS وضوح یا راهنمایی کاملی در مورد مالیات بر انواع تراکنش های DeFi ارائه نکرده است. به عنوان مثال، هنوز مشخص نیست که آیا سپرده گذاری بیت کوین برای ضرب بیت کوین بسته بندی شده به عنوان یک رویداد مشمول مالیات محسوب می شود یا خیر. می توان استدلال کرد که مبادله بیت کوین با WBTC به منزله دفع دارایی اساسی نیست، اما اکثر کارشناسان مالیات ارزهای دیجیتال می گویند که تراکنش ها و معاملات باید رویدادهای مشمول مالیات در نظر گرفته شوند. بنابراین، حتی یک مبادله ساده BTC به WBTC می تواند به عنوان یک رویداد مشمول مالیات واجد شرایط باشد. 

بسیاری از معامله‌گران فعال ارزهای دیجیتال، مالیات خود را با استفاده از ابزارهایی مانند CryptoTrader.Tax محاسبه می‌کنند، CoinTracker، TaxBit و TokenTax. چنین محصولاتی برای ردیابی تراکنش ها و کاهش فرآیند پرداخت مالیات بر روی کریپتو مفید هستند. برخی از کاربران ترجیح می دهند قبل از ثبت اظهارنامه با یک متخصص مشورت کنند. هنگام استفاده از رمزارز، دی‌فای و NFT، مهم است که از بدهی‌های مالیاتی هر فعالیت آگاه باشید. به این ترتیب، با فرا رسیدن فصل مالیات، احتمال شوک غیرمنتظره کمتری وجود دارد.

افشا: در زمان نگارش این مقاله، نویسنده این مقاله مالک ETH و سایر ارزهای دیجیتال بود. هیچ یک از اطلاعات ارائه شده در این راهنما به عنوان مالیات یا در نظر گرفته نشده است