مالیات کریپتو ایتالیا: قانون بودجه جدید 2023

چند روز پیش، پارلمان ایتالیا قانون بودجه 2023 را تصویب کرد که در آن از جمله یک سیستم مالیاتی جدید برای رمزارزها معرفی شده است. 

مسئله این است بسیار فنی و همانطور که اغلب در مورد این چیزها در ایتالیا اتفاق می افتد، برای افراد ناآشنا نیز قطعاً پیچیده است. 

به هر حال، این قانون بودجه جدید عمدتاً بر اقدامات مالیاتی متمرکز بود، بنابراین اصلاً عجیب نیست که آنها تصمیم گرفتند یک بار برای همیشه رژیم مالیاتی خاصی را که برای ارزهای رمزپایه اعمال می شود، به نام "دارایی های رمزنگاری شده" در متن قانون روشن کنند. . 

وضعیت قبل از تصویب قانون بودجه سال 2023

در واقع، تا کنون در ایتالیا قانون خاصی برای تنظیم رژیم مالیاتی وجود نداشت که بر روی ارزهای دیجیتال اعمال شود. اداره مالیات ایتالیا (Agenzia delle Entrate) به طور مستقل تصمیم گرفته است که همان رژیم معتبر را برای ارزهای خارجی اعمال کند، اما به گفته بسیاری، ارزهای دیجیتال نباید با ارزهای خارجی یکسان شوند. 

در واقع، بیت کوین در دو مورد ارز محسوب می شود، زیرا ارز قانونی در آن محسوب می شود السالوادور و جمهوری آفریقای مرکزی، اما این فقط در مورد بیت کوین صدق می کند و نه برای هر آلتکوین. 

علاوه بر این، stablecoins ارزهای مبتنی بر فیات تقریباً به طور کامل به ارزهای خارجی ادغام می شوند، با ارزهای مبتنی بر یورو که می توانند به ارز داخلی نیز جذب شوند.

با این حال، وضعیت قبلی گیج کننده و مهمتر از همه نامشخص بود، در حالی که اکنون قوانین دقیق، صریح و اختصاصی وجود دارد که تقریباً همه تردیدها را برطرف می کند. 

در واقع، آنها پذیرای برخی تفاسیر در مورد جزئیات خاص هستند، اما در مجموع آنها روشن هستند. 

مالیات معرفی شده با لایحه جدید 2023

همانطور که انتظار می رود، مالیات معرفی شده فقط مربوط به سود سرمایه است. 

یعنی اگر سود سرمایه ای با فروش ارزهای دیجیتال به دست آید، از این پس باید 26 درصد مالیات بر این سودها اعمال شود. 

قوانینی که قبلاً اعمال می شد، یعنی قوانین مالیات بر عایدی سرمایه ناشی از فروش ارز نیز نرخ 26 درصدی داشت اما با تفاوت. 

قبلاً همچنین برای تمام افرادی که هرگز از آستانه نگهداری 51,645.68 یورو (معادل 100 میلیون لیر قدیمی) برای بیش از هفت روز کاری متوالی در طول سال تقویمی تجاوز نکرده بودند، معافیت عملی وجود داشت. بالاتر از این آستانه، شناسایی فعالیت‌های سفته‌بازی آغاز شد که بر سود آن 26 درصد مالیات تعلق می‌گیرد، در حالی که کمتر از این آستانه، مالیاتی دریافت نمی‌شود. 

قانون جدید عملاً این معافیت را حذف کرده، اما معافیت دیگری را معرفی می کند. 

در واقع، مالیات جایگزین جدید بر دارایی‌های رمزنگاری شده با 26 درصد آغاز می‌شود تنها زمانی که سود سرمایه بیش از 2,000.00 یورو تعلق گیرد. 

بنابراین اگر سود سرمایه ای را جمع آوری نکنید، مالیات پرداخت نمی کنید، و همچنین اگر سود سرمایه ای که جمع آوری می کنید کمتر از 2,000 یورو باشد، مالیات پرداخت نمی کنید. شما فقط با افزایش سرمایه با مبالغ بالاتر، 26 درصد را پرداخت می کنید و آستانه 51,645.68 یورو برای دارایی های رمزنگاری شده دیگر اعمال نمی شود. 

با این حال، برای درآمد سال های گذشته، قوانین قدیمی همچنان به قوت خود باقی است. 

نرخ مالیات 14 درصد

با این حال، نرخ دیگری نیز به جای 14 درصد، 26 درصد برای همه کسانی که به دلیل مشکل در یافتن قیمت خرید، در محاسبه میزان دقیق سود سرمایه با مشکل مواجه هستند، معرفی شده است. 

شایان ذکر است که برای محاسبه سود سرمایه، باید قیمت خرید را از قیمت فروش کم کرد و سپس نتیجه را در تعداد توکن های فروخته شده ضرب کرد. 

در صورتی که نمی توانید یا نمی خواهید از قیمت تمام شده یا ارزش خرید استفاده کنید، می توانید مالیات جایگزین 14 درصدی را بر کل مبلغ فروخته شده پرداخت کنید، یعنی بدون محاسبه سود سرمایه. 

اعلامیه نگهداری دارایی های دیجیتال

قوانین جدید همچنین قوانین مربوط به اعلام نگهداری دارایی های کریپتو را مشخص می کند.

در واقع، آن‌ها گنجاندن اظهارنامه دارایی‌های رمزنگاری شده را اجباری می‌کنند فرم RW، اما آنها از این وظیفه مستثنی می شوند کسانی که وجوه رمزنگاری خود را در کیف پول های نگهبانی شرکت های ایتالیایی ثبت شده در محل مناسب نگهداری می کنند. ثبت نام اپراتورهای ارز مجازی از OAM. 

با این حال، هنوز تردیدهایی در مورد این معافیت وجود دارد، زیرا بدون شک روشن نشده است که آیا واقعاً کسانی که توکن‌ها را در کیف پول‌های حافظ ایتالیایی می‌گذارند، می‌توانند از اظهار آنها در فرم RW معاف شوند یا خیر. 

در این رابطه یک اطلاعیه قبلی صریح از خدمات درآمد داخلی وجود دارد که این موضوع را تایید می کند. 

عفو

به این یک نوع عفو برای همه کسانی که در سال های گذشته اعلام نکرده بودند اضافه شد. 

در صورتی که در سال‌های گذشته اعلام نشده باشند، اما حتی با جمع‌آوری سود سرمایه فروخته نشده باشند، باید 0.5 درصد معادل یورویی آنها برای هر سال نگهداری اعلام نشده پرداخت شود. 

در مقابل، در صورت جمع‌آوری سود سرمایه، 3.5 درصد از ارزش دارایی‌های نگهداری شده باید برای هر سال نگهداری، به اضافه 0.5 درصد اضافی از طریق جریمه و بهره پرداخت شود.

هدف این قانون نه تنها ارائه یک چارچوب مالیاتی شفاف برای ارزهای دیجیتال، بلکه آشکار کردن موارد پنهان و به ویژه گذشته بود. 

در قانون بودجه 2023 جدید چگونه با NFT رفتار می شود؟

شایان ذکر است که به اصطلاح دارایی های کریپتو فقط نیستند ارز رمزنگاریهمانطور که از نام رجیستری OAM پیداست، به جای آن ارزهای مجازی نامیده می شوند. 

این تعریف جدید نیز شامل NFT، یعنی اساساً تمام دارایی ها، نامشهودها یا دارایی های کاربردی مبتنی بر فناوری های دفتر کل توزیع شده. 

این بدان معناست که هرگونه سود سرمایه از فروش NFTها در صورتی که بیش از 26 یورو باشد مشمول مالیات 2,000 درصدی خواهد بود و به نظر می رسد که NFTها نیز باید در فرم RW اعلام شوند. 

این کار را به شدت پیچیده می کند، زیرا این قوانین جدید با قوانینی که برای مثال برای آثار هنری سنتی استفاده می شود، متفاوت است. بنابراین NFT یک اثر هنری متفاوت از خود اثر هنری رفتار می‌شود. 

علاوه بر این، تعیین ارزش بازار یک NFT در صورت عدم فروش آن بسیار دشوار است، بنابراین اظهارنامه صحیح مالکیت در فرم RW نامشخص می شود. 

مالیات تمبر

با این حال، مورد مناقشه‌برانگیزترین اقدام، وضع مالیات بر تمبر است. 

در واقع، مقررات جدید همچنین اعمال مالیات بر تمبر را بر گزارش‌های مربوط به دارایی‌های رمزنگاری شده و شامل تعهدات گزارش‌دهی احتمالی نهاد مدیریت معرفی می‌کند. 

این نرخ 2 در هزار در سال از ارزش دارایی های رمزنگاری شده تعیین شد. 

این مالیات تمبر را فقط می‌توان برای کسانی اعمال کرد که ارزهای رمزنگاری شده را در کیف‌پول‌های نگهبانی ایتالیایی نگهداری می‌کنند، در حالی که کسانی که آن‌ها را در کیف‌پول‌های نگهبانی غیر ایتالیایی یا کیف‌های غیرانتفاعی نگهداری می‌کنند، به سادگی یک هزینه دریافت می‌کنند. مالیات اضافی 0.2٪ در سال، که اعلام آن بر عهده دارنده است. 

در حالی که این نرخ به طور قطعی پایین است، اما برای همه مقاصد مالیاتی است که قبلا وجود نداشت و مستقل از فروش یا عدم فروش ارزهای دیجیتال است. 

یعنی برای پرداخت این مالیات تمبر به یورو، صاحبان ایتالیایی ارزهای دیجیتال ممکن است مجبور به فروش آنها شوند. 

چالش ها

گفتنی است مردم از قانون جدید چندان خوششان نیامد. 

اول ، آن 51,645.68 یورو را حذف می کند آستانه ای که تضمین می کند همه دارندگان کوچک نگران پرداخت مالیات بر سود سرمایه نباشند. 

سپس یک آستانه معافیت جدید و بسیار کم را معرفی می کند، زیرا 2,000 یورو در یک سال افزایش سرمایه در بخش کریپتو توسط هر کسی می تواند ایجاد شود. 

علاوه بر این، باید برای NFT ها نیز اعمال شود، و هنوز 100٪ مطمئن نیست که دارایی های تحت مراقبت معامله گران ارز مجازی ایتالیایی نیز باید در فرم RW اعلام شود. 

در نهایت، مالیات بر مالکیت جدید، هر چند کوچک، را معرفی می کند، که در هنگام اشاره به ارزها معنی ندارد. 

امیدواریم در آینده بتوان این موضوع را بهبود بخشید.