بنیانگذار FTX سام بنکمن-فرید دریافت کرده است اتهامات جنایی رسمی پس از فروپاشی صرافی ارز دیجیتال او، که چیزی بیش از یک پیروزی اخلاقی برای تقریباً 1 میلیون سرمایه گذار فردی صرافی است. در حالی که هنوز قفل نشده‌اند، به نظر می‌رسد که همه چیز برای این سرمایه‌گذاران در مسیری قرار دارد که موقعیت مالیاتی مطلوب‌تری را اتخاذ کنند، زیرا سرنوشت SBF همچنان در حال آشکار شدن است.
سرمایه گذاران FTX چه نوع ضررهایی را می توانند از مالیات خود مطالبه کنند؟
در اوایل پاییز امسال، به نظر می‌رسید که دارایی‌های از دست رفته در سقوط FTX به عنوان زیان سرمایه تحت کد مالیاتی ایالات متحده برای سال مالیاتی 2022 در نظر گرفته می‌شود. این ضرر سرمایه می‌تواند برای جبران سود سرمایه مورد استفاده قرار گیرد. اما در سالی که بازار کریپتو به طور کلی شکست خورد، بیشتر سرمایه‌گذاران در سال 2022 سود سرمایه‌ای برای جبران نخواهند داشت.
از دست دادن سرمایه همچنین می‌تواند برای جبران «درآمد معمولی»، مانند پول به دست آمده از یک تجارت یا شغل - تا سقف 3,000 دلار در سال استفاده شود. ضرر به طور نامحدود به جلو منتقل می شود، اما اگر ضرر شما در سقوط FTX قابل توجه بود، ممکن است مدت زیادی طول بکشد تا همه آن را مطالبه کنید.
مرتبط: بایدن 87,000 کارمند جدید IRS را استخدام می کند - و آنها به دنبال شما می آیند
سناریوی بسیار مطلوب‌تر برای بسیاری از سرمایه‌گذاران، ادعای کسر ضرر و زیان سرقت است که می‌تواند درآمد عادی را بدون هیچ محدودیتی جبران کند. ادعای خسارت سرقت معمولاً یک کار نسبتاً دشوار است که می تواند مورد بررسی دقیق خدمات درآمد داخلی قرار گیرد. اما کد مالیاتی برای از دست دادن سرقت حاوی "لنگاه امن" برای طرح های پونزی است. در بیشتر موارد، اگر یک سرمایه‌گذار بتواند در یک طرح پونزی ضرر را نشان دهد، IRS به اسناد اضافی نیاز نخواهد داشت.
آیا FTX یک طرح پونزی بود؟
از آنجایی که دارایی های سرمایه گذار به طور غیرقانونی به Alameda Research، صندوق تامینی SBF منحرف شده است، به نظر می رسد که IRS در نهایت FTX را به عنوان یک طرح Ponzi در نظر بگیرد. برای فعال کردن بندر امن، FTX یا SBF "شخصیت اصلی" آن باید به تقلبی که با این توضیحات در مالیات مطابقت دارد متهم شود. راهنمایی:
یک قرارداد متقلبانه مشخص، ترتیبی است که در آن یک طرف (شخص اصلی) پول نقد یا دارایی را از سرمایه گذاران دریافت می کند. به منظور کسب درآمد برای سرمایه گذاران؛ مبالغ درآمدی را به سرمایه گذاران گزارش می دهد که به طور جزئی یا کاملا ساختگی هستند. در صورت وجود، از مبالغی که سرمایه‌گذاران دیگر در ترتیبات متقلبانه سرمایه‌گذاری کرده‌اند، به برخی از سرمایه‌گذاران درآمد ادعایی یا اصل را پرداخت می‌کند. و بخشی یا تمام وجوه نقد یا دارایی سرمایه گذاران را تصاحب می کند.»
اتهاماتی که SEC علیه SBF مطرح کرد بر سرمایه گذاران سهام متمرکز است نه سرمایه گذاران خرد. اما SEC به طور خاص به "انحراف نامشخص وجوه مشتریان FTX به Alameda Research" اشاره می کند. اگرچه چراغ سبز رسمی برای بندر امن نیست، اما بسیار نزدیک است - نزدیکتر از چیزی که ممکن است انتظار داشته باشیم در سال 2022 ببینیم.
خارج از اتهامات جنایی، یک شکایت جنایی همراه با اعتراف، طرح بندر امن پونزی را نیز فعال می کند. در حالی که او پس از سقوط FTX بسیار پر سر و صدا بوده است، SBF ارائه کرده است هیچ نشانه ای نیست که او قصد دارد به چیزی اعتراف کند.
سرمایه گذاران FTX و متخصصان مالیاتی آنها چه باید بکنند؟
با مهلت ثبت نام مالیات فردی در 18 آوریل 2023، سرمایه گذارانی که دارایی های خود را در FTX از دست داده اند مدتی فرصت دارند تا ببینند چگونه این کار انجام می شود. به نظر می رسد بسیار محتمل است که SEC اتهامات دیگری را علیه SBF یا FTX وارد کند که هر گونه شکی را در مورد بندر امن طرح Ponzi برطرف کند.
اگر هزینه‌های موجود برای راه‌اندازی بندر امن کافی باشد، ممکن است IRS نیز روی آن تاثیر بگذارد، و امیدواریم سال 2022 سالی برای گرفتن آن باشد. ضرر سرقت را می‌توان در سال آینده نیز مطالبه کرد، اما بیشتر سرمایه‌گذاران FTX احتمالاً مشتاق خواهند بود تا با جبران درآمد در اسرع وقت برخی از ضررهای خود را جبران کنند.
مرتبط: قبل از اینکه اتریوم بیشتر کاهش یابد، مقداری پول برای مالیات های غافلگیرکننده کنار بگذارید
برای سرمایه‌گذارانی که دارایی‌های خود را در FTX از دست داده‌اند، برنامه‌ریزی برای ادعای ضرر سرمایه در این مرحله احتمالاً عاقلانه نخواهد بود. حتی اگر به‌عنوان معجزه‌ای، سرمایه‌گذار از سال 2022 سود سرمایه‌ای برای جبران داشته باشد، نرخ مالیات بر درآمد عادی بسیار بالاتر است. تنها سناریویی که در آن ممکن است منطقی باشد این است که فردی درآمد معمولی نداشته باشد اما در سال 2022 دارای سود سرمایه باشد.
مبنای مقایسه
در هر دوی این سناریوها - از دست دادن سرمایه یا بندر امن طرح پونزی - توجه به این نکته مهم است که میزان ضرر مجاز مبنای هزینه دارایی است. با فرض اینکه ارزشی که پس از سقوط توانستید از FTX استخراج کنید صفر باشد، می توانید کل مبلغی را که در ابتدا برای دارایی پرداخت کرده اید مطالبه کنید.
از دیدگاه IRS، ضرر سرقت شما نه تنها شامل کل هزینه‌ای است که پرداخت کرده‌اید، بلکه برای درآمدی که بر آن مالیات پرداخت کرده‌اید، یک ضربه‌ای دریافت می‌کنید. اگر معاملاتی را در صرافی انجام داده‌اید یا جریان درآمدی داشته‌اید و در اظهارنامه‌های مالیاتی قبلی برای آن درآمد شناسایی کرده‌اید، و قبل از سقوط از صرافی خارج نشده‌اید، این موارد را در تعیین مبنای هزینه‌ها به حساب می‌آورید. حسابدار رسمی رسمی شما و/یا نرم افزار تجارت سکه احتمالاً در اینجا مفید خواهد بود.
برای برخی از سرمایه گذاران، اساس احتمالاً بیشتر از ارزش دارایی زمانی است که FTX در آتش سوخت - به طور بالقوه بسیار بیشتر. این ممکن است در اینجا کمی رنگ نقره ای باشد. و در حالی که به نظر می رسید سرمایه گذاران باید تا سال 2023 منتظر بمانند تا ببینند آیا اتهاماتی در این مورد مطرح می شود یا خیر، به نظر می رسد SEC یک هدیه اولیه کریسمس به آنها داده است.
جاستین ویلکاکس یک شریک در شرکت مشاوره و حسابداری کانکتیکات Fiondella, Milone & LaSaracina است. او در سال 2018 فعالیت رمزنگاری این شرکت را تأسیس کرد و خدمات مالیاتی و مشاوره ای را به سازمان های Web3 و سرمایه گذاران رمزنگاری ارائه کرد. او ارزهای دیجیتال را استخراج و معامله می کند.
این مقاله برای اهداف اطلاعاتی عمومی است و در نظر گرفته نشده است و نباید به عنوان مشاوره حقوقی یا سرمایه گذاری در نظر گرفته شود. دیدگاه ها، افکار و نظرات بیان شده در اینجا به تنهایی متعلق به نویسنده است و لزوماً منعکس کننده یا نماینده دیدگاه ها و نظرات Cointelegraph نیست.
منبع: https://cointelegraph.com/news/sec-charges-are-a-tax-win-for-ftx-investors-who-lost-cash