داستان کامل اینکه چگونه کنترل‌های داخلی ضعیف FTX به سقوط آن کمک کرد

• FTX فرآیندهای گزارشگری مالی ضعیفی داشت
• فرهنگ ضعیف شرکتی کیفیت روابط کاری را تضعیف کرد
• یک سیستم در معرض خطر، سهامداران و کاربران را در معرض خطرات بالایی قرار داد 

به گفته مدیر عامل جدید جان جی ری III، سستی در کنترل های داخلی شرکت ممکن است سقوط FTX را تشدید کند. وی خاطرنشان کرد: در 40 سال سابقه حقوقی و بازسازی، چهار عامل مشترک وجود دارد که بحران ورشکستگی را تشدید می کند.

اینها نقص در کنترل های داخلی، انطباق با مقررات، منابع انسانی و یکپارچگی سیستم هستند. وضعیت FTX نیز متفاوت نیست. در هر صورت، وضعیت مبادله مشکل دار می تواند بدتر باشد.  

با توجه به دادخواست اولیه جان ری که در 17 نوامبر ثبت شد، سه نقص کلیدی کنترل داخلی را شناسایی کرد که FTX را به این آشفتگی کشاند. 

گزارش مالی 

اول از همه، FTX گزارش مالی ضعیف و مخدوش داشت. در مقام مقایسه، FTX US و شرکت های وابسته آن در ایالات متحده توسط Armanino LLP حسابرسی شدند، شرکتی که جان ری اعتراف کرد که به خوبی می دانست.

با این حال، FTX International و شرکت های وابسته به آن، ظاهراً توسط Prager Metis حسابرسی شدند. ری ادعا کرد که از منظر حرفه ای هیچ خاطره ای از این شرکت ندارد. جالب اینجاست که صورتهای مالی حسابرسی شده آلامدا ریسرچ هنوز به طور کامل قابل کشف نیست.

بنابراین، نمی توان به گزارش های مالی منتشر شده اعتماد کرد زیرا ممکن است این فرآیند توسط Sam Bankman-Fried (SBF) مخدوش شده باشد.  

علاوه بر این، هیچ کنترلی برای پرداخت وجوه FTX وجود نداشت. همچنین هیچ سند حمایتی برای وام های ادعایی از صندوق های FTX که ظاهراً برای خرید املاک و مستغلات در باهاما استفاده می شد، وجود نداشت. ناگفته نماند وام های شخصی 1 میلیارد و 0.5 میلیارد دلاری به SBF و نیشاد سینگ، مدیر مهندسی FTX، از Alameda Research. 

بدتر از آن، وام‌ها به جای یک پلتفرم قابل تأیید و ممیزی، از طریق «پلتفرم چت» تأیید و پرداخت شدند. 

رویکرد آشفته به منابع انسانی 

ری همچنین دریافت که هیچ سابقه یا مسئولیت تعریف شده ای برای اکثر کارمندان و پیمانکاران FTX وجود ندارد. به نقل از نیویورک تایمز گزارش، برخی از کارمندان با هم زندگی می کردند و عاشقانه درگیر بودند.  

چنین روابطی می تواند به راحتی روابط کار را تضعیف کند و فرهنگ کلی شرکت را از بین ببرد.  

علاوه بر این، برخی از کارکنان ارشد فاقد صلاحیت و بی تجربه بودند. به عنوان مثال، کارولین الیسون، مدیر عامل آلامدا ریسرچ، به خود می بالید که فقط به یک دانش پایه ریاضی تا مدیر عامل شرکت شوند.

یکپارچگی سیستم FTX به خطر افتاده است

آقای ری همچنین تایید کرد که SBF و آقای وانگ تنها افرادی بودند که به دارایی های دیجیتال FTX و شرکت های تابعه آن در سراسر جهان دسترسی داشتند. تنها استثنا برای دسترسی به دارایی های دیجیتال، LedgerX، یک شرکت تابعه FTX بود که توسط کمیسیون معاملات آتی کالا (CFTC) تنظیم می شود. 

متأسفانه، تنها راه دسترسی به این دارایی ها از طریق یک حساب ایمیل گروهی ناامن بود. چنین رویه‌ای در مدیریت غیرقابل قبول است زیرا حساب ایمیل گروهی کاربر اصلی برای دسترسی به کلیدهای خصوصی دارایی‌های دیجیتالی بود. در نتیجه، کلیدهای خصوصی و داده های محرمانه FTX می توانند به راحتی توسط هک های سایبری در معرض خطر قرار گیرند.

به طور کلی، این ضعف های کنترلی شرکتی FTX را به نابودی کشانده است. دلیلی وجود دارد که چرا حاکمیت شرکتی در هر سیستم سازمانی اولویت دارد و متعاقباً با منافع سهامداران همسو می شود. آن را بردارید و همه چیز از بین می رود.