همانطور که همه تا به حال می دانند، Finance Acتی در پایان گذشت دسامبر 2022 چندین مقررات مالیاتی جدید را برای کسانی که از آنچه که نامیده می شود درآمد کسب می کنند، معرفی کرد دارایی های رمزنگاری
از مجموع بحث در مورد نواقص قانون مصوب، فرصت‌هایی ارائه می‌شود که حسب مورد، استفاده از آنها می‌تواند بسیار سودمند باشد.
بیایید سعی کنیم آنها را به طور مشخص بررسی کنیم.
مدیریت دقیق جریان های نقدی: ارزهای دیجیتال و مالیات
اگر تا دیروز فضایی برای زیر سوال بردن مفروضات اساسی مالیات بر درآمد وجود داشت فعالیت های معاملاتی ارزهای دیجیتال، امروز این امکان دیگر وجود ندارد.
قانون به وضوح بیان می کند که سود سرمایه حاصل از معاملات ارزهای دیجیتال مشمول مالیات جایگزین 26 درصدی (برای پرداخت های نقدی انجام شده در تاریخ 1 ژانویه 2022 یا بعد از آن) است.
پیش نیازی که بر اساس آن مالیات ایجاد می شود این است که این سود سرمایه از مبلغ 2,000 یورو در سال مالیاتی فراتر رود.
البته باید مشخص شود در چه شرایطی سود سرمایه مشمول مالیات انباشته در نظر گرفته شده است.
برای رخ دادن این شرایط، لازم است که در طول سال، نه تنها افزایشی در ارزش ارزهای رمزنگاری شده نگهداری شده (و در نتیجه تفاوت بین ارزش خرید و ارزش به دست آمده در طول سال) وجود داشته باشد، بلکه ارزهای دیجیتال نیز افزایش یابد. در کیف پول نگهداری می شوند تبدیل به ارزهای فیات یا زمانی که اعمالی انجام می شود که به گفته قانونگذار، در اصل ارزش ارزهای مجازی را در دنیای واقعی "کاهش" می دهد. و این همان چیزی است که از آن به عنوان "اختیارات برای رسیدگی" یاد می شود و شامل طیف گسترده ای از معاملات است.
لازم است بدانید که مبادلات مبادله ای بین ارزهای رمزنگاری شده با کارکردها و ویژگی های یکسان، طبق قانون، مالیات خنثی است. بنابراین، آنها جزو معاملات قابل ملاحظه ای نیستند که موجب بدهی مالیاتی شود.
فراتر از این موضوع (که در مورد آن از آژانس مالیاتی ایتالیا توضیح داده شده است آژانس درآمد زمانی که در مورد یک صرافی، می توان در مورد دارایی های رمزنگاری که عملکردها و ویژگی های یکسانی دارند یا ندارند صحبت کرد، مسئله اصلی این است که از آنجایی که این قوانین هستند، گزینه های زیادی برای تحت کنترل نگه داشتن وجود دارد. بار مالیاتی احتمالی که ممکن است از فعالیت های خرید، نگهداری، تبدیل و جابجایی ارزهای دیجیتال یا دارایی های رمزنگاری شده ناشی شود.
برای این منظور، مستندسازی و پیگیری تراکنش‌ها، نظارت بر ارزش‌های متقابل ارزهای رمزنگاری شده، و برنامه‌ریزی برای تراکنش‌های نقدی یا معاملاتی که طبق قانون «فروش در ازای ملاحظات» را ادغام می‌کنند، برای «دوز» مقدار هر گونه مالیات مشمولی از اهمیت بالایی برخوردار است. سود سرمایه.
چگونه؟ اول از همه، می تواند مفید باشد از برنامه های خاص استفاده کنید به طور خاص برای مستندسازی و نظارت بر مقادیر و حرکات کریپتو ایجاد شده است. به هر حال، چنین برنامه هایی کمک عملی بزرگی را در زمان ارائه اظهارنامه مالیاتی ارائه می دهند.
به همان اندازه مهم است که توسط متخصصان، حسابداران، و کارشناسان حسابداری با تخصص خاص در ارزهای رمزنگاری شده، که می دانند چگونه این نوع خاص از دارایی را مدیریت کنند، حمایت شوند. این یک نیاز درک شده است، تا جایی که شرکت مشاوره تجاری و مالیاتی AllCore SpA یک بخش ویژه به نام ایجاد کرده است. Crypt & Co. [cryptandco.com]، که در آن مجموعه ای از متخصصان در زمینه های مالیاتی، حقوقی و حسابداری رمزنگاری برای ارائه خدمات هدفمند از این نوع، مرتبط با مدیریت و پیامدهای قانونی و مالیاتی دارایی های رمزنگاری در دسترس مشتریان قرار می گیرد.
فرصت «عفو»
شاید عبارت «عفو» از نظر فنی مناسب‌ترین واژه نباشد، اما در بسته مقرراتی که در قانون مالی گنجانده شده است، اقدامات خاصی برای القای ظهور وجود دارد. کریپتو کارنسی (رمز ارزها ) دارایی ها و تنظیم وضعیت مالیات مؤدیانی که در گذشته، یعنی در دوره قبل از تصویب آیین نامه، از اظهار تصرف خود کوتاهی کرده اند.
بنابراین بندهای 139 و 140 ماده 1 قانون بودجه، امکان تقدیم دادخواست ظهور برای دارایی‌های رمزنگاری شده تا تاریخ 12/31/2022 را از طریق ارائه اظهارنامه ویژه
هدفی که در این قاعده دنبال می شود، اصلاح خطا یا فراموشی به دلیل عدم انجام در زمان مقرر اعلامیه برگزاری یا هر گونه درآمد در داخل، به ترتیب، فرم های RW و RT اظهارنامه مالیاتی و دلالت بر لزوم پیش بینی پرداخت مبالغی دارد که میزان آن بسته به اینکه در آن دوره به دست آمده باشد یا خیر متفاوت است.
بنابراین، اگر هیچ درآمدی به دست نیامده است، باید مبلغی معادل 0.5 درصد برای هر سال، مربوط به ارزش کل ارزهای رمزپایه اعلام نشده در بازده RW پرداخت شود (بند 139).
از سوی دیگر، اگر درآمدی به دست آمده باشد، به عدم رعایت را اصلاح کنید با الزام اظهارنامه، مبلغی معادل 3.5 درصد ارزش دارایی های رمزنگاری شده در پایان هر سال یا در زمان تحقق باید پرداخت شود. علاوه بر این، برای عدم اعلام در پنل RW باید مبلغ اضافی معادل 0.5 درصد از همان ارزش را به ازای هر سال نگهداری به عنوان جریمه و بهره پرداخت کنند.
در نهایت بند 133 قانون بودجه این امکان را پیش بینی کرده است تجدید ارزیابی دارایی های رمزنگاری شده از اول ژانویه 1 برگزار می شود و مشمول مالیات جایگزین به میزان 2023 درصد می شود که در سه سال قابل پرداخت است که اولین آن تا 14 ژوئن 30 می باشد.
گزینه‌ای که در صورتی راحت‌تر می‌شود که ارزش‌های دفتری ارزهای رمزنگاری‌شده نگهداری شده در گذشته به‌طور قابل‌توجهی کمتر از ارزش فعلی باشد یا در مواردی که ارزش‌های دفتری قابل ردیابی نباشد، و در این موارد، حتی اگر قانون صراحتاً پیش‌بینی نکرده باشد. استفاده از نظر کارشناسی در مورد ارزش دارایی های نگهداری شده می تواند در منظر اختلافات احتمالی آتی توسط مقامات مالیاتی نیز مفید باشد (و به خوبی قانونگذار برای گنجاندن و تنظیم این امکان اقدام می کرد).
در پایان، پس از یک دوره سردرگمی کامل، قانون امروز فرصتی را برای تنظیم موقعیت خود در مورد ارزهای دیجیتال برای گذشته نیز فراهم می‌کند. و فرصتی است که اگرچه هزینه هایی در پی دارد اما باید به دقت مورد توجه قرار گیرد و در صورت امکان از آن استفاده شود.
همچنین زمانی است که بداهه ها را پشت سر بگذاریم و دارایی های رمزنگاری خود را مدیریت کنید عاقلانه، برنامه ریزی انتخاب ها و عملیات برای آینده.
این زمان جالب و منادی فرصت‌ها برای کسب‌وکارها نیز هست، زیرا چارچوب نظارتی با این قطعیت‌های بیشتر ممکن است استفاده از دارایی‌های رمزنگاری‌شده را که اکنون توسط قانون مشخص و تنظیم می‌شود، برای عملیات سرمایه‌گذاری اجازه دهد.
با این حال، همه اینها را نمی توان به شانس واگذار کرد و مهمتر از همه، نمی توان نیاز به حمایت متخصصان، وکلا و حسابداران مجهز به مهارت های خاص را نادیده گرفت.
منبع: https://en.cryptonomist.ch/2023/03/10/taxation-cryptocurrencies-2023/