سؤالات بزرگ در مورد چگونگی اعمال قوانین و مالیات بر NFTها و متاورس

NFT ها اکنون می توانند به عنوان اسناد دادگاه عمل کنند ... اما ممکن است اوراق بهادار ثبت نشده، جعبه های غارت غیرقانونی یا با مطالبات غیرممکن مالیاتی باشند. 

توکن‌های غیرقابل تعویض (NFTs) توسط اکثر مردم به عنوان تصاویر خنده‌داری تصور می‌شوند که به دلایلی که درک درستی از آن‌ها وجود ندارد، اجناس در اینترنت پول بسیار زیادی را صرف آن می‌کنند. اما جیسون کوربت، شریک مدیریت شرکت حقوقی جهانی بلاک چین Silk Legal، می‌گوید موارد استفاده جدید و مبتکرانه شروع به ظهور کرده‌اند.

کوربت با اشاره به اخیراً می‌گوید: «ما اخیراً دیده‌ایم که دادگاه‌ها اجازه ارائه اسناد دادگاه را از طریق NFT می‌دهند. تصمیم توسط یک دادگاه بریتانیا اجازه می دهد تا اخطار پرونده با ارسال اسناد دادگاه به عنوان NFT به کیف پول هایی که ادعا می شود از شاکی به سرقت رفته است، ارسال شود.

این تصور ما را از چیستی NFT ها و حقوق و مسئولیت هایی که با آنها همراه است تغییر می دهد. به دنبال این سابقه، ارسال NFT ها را می توان به عنوان یک نوع ارتباط الکترونیکی، با این احتیاط که عموماً عمومی است، درک کرد. ارسال NFT ها بیشتر با چسباندن پوسترها به دیوار بیرونی خانه در مقایسه با لغزش محتاطانه آنها در صندوق پست قابل مقایسه است.

این مقایسه با پوسترهای قابل مشاهده برای عموم این سوال را مطرح می کند که آیا این بدان معناست که افرادی که کیف پول های بلاک چین را کنترل می کنند، مسئولیت NFT هایی را که دارند، بر عهده دارند، همان طور که صاحب خانه در نهایت مسئول حذف پوسترهای زشت یا غیرقانونی در دارایی خود است، حتی اگر برخلاف میل آنها در آنجا قرار داده شده است. 

آیا این بدان معناست که مثلاً صاحبان کیف پول‌ها ممکن است در آینده مسئول نظارت بر آنها برای هر نوع محتوای غیرقانونی ارسال شده برای آنها باشند و به سرعت نسبت به دفع آنها اقدام کنند؟ این فقط خراش دادن سطح است.

پایان نامه کارشناسی ارشد حقوق متاورس با عنوان «سرزمین رمزگذاری شده: متاورس مبتنی بر بلاک چین به عنوان محیط ویژه حقوق بین الملل» استدلال می کند که #متورس توازن قدرت جهانی را تحت تأثیر قرار می دهد و رفتار قانونی ویژه ای را می طلبد @UniTurkuLaw @UniTurku#nfts #BlockchainGaming #کریپتولا pic.twitter.com/GSvghv6Xoy

— الیاس آهونن.eth (@eahonen) ژوئن 11، 2022

من در مقطع کارشناسی ارشد خود در حقوق بین الملل و تطبیقی ​​نوشتم: «بلاک چین متاورس به دلیل توانایی محدود دولت ها برای مداخله در اقدامات مبتنی بر متاورز، چالش هایی را برای نظم بین المللی ایجاد می کند. پایان نامه، "متاورس مبتنی بر بلاک چین به عنوان یک محیط ویژه حقوق بین الملل" یکی از موضوعات جذاب و شاید بی‌اهمیت که همچنان در تحقیقات من مطرح شده است، عدم وضوح و در مواقعی بی‌معنی بودن موضوعات حقوقی زمینی در زمانی که در ماوراء وجه اعمال می‌شود، است.

NFT ها و ارزهای رمزنگاری شده مکان خوبی برای شروع کاوش در این موضوع هستند، زیرا می بینیم که آنها به طور موثر بلوک های سازنده و مایه حیات متاورس هستند. البته هر دو نشانه هستند - یکی غیرقابل تعویض به این معنا که "اقلام" منحصر به فرد هستند، و دیگری "انرژی" قابل تعویض است که متاورس با آن عمل می کند. با متاورس، ما البته به نسخه مبتنی بر بلاک چین آن اشاره می کنیم، نه برخی از نسخه های Fortnite که توسط شرکت ها کنترل می شود.

مقررات اوراق بهادار

انواع ارزهای رمزنگاری شده که اغلب به عنوان توکن یا سکه شناخته می شوند، در سال 2011 به عنوان جایگزین های نظری برای بیت کوین ظاهر شدند. آنها در زمان رونق عرضه اولیه سکه (ICO) در سال 2017 که طی آن صدها پروژه سعی در جمع آوری پول از طریق انتشار توکن برای سرمایه گذاران داشتند، روز خود را در کانون توجه قرار دادند. 

وقتی صدها میلیون دلار به روشی کاملاً جدید جمع‌آوری می‌شود، جای تعجب نیست که نگرانی‌های قانونی احتمالی در گوشه و کنار در کمین باشد. راندال جانسون، وکیل آمریکایی با 30 سال تجربه متخصص در مقررات اوراق بهادار و مشاور پروژه‌های مختلف بلاک چین، می‌گوید: مطمئناً این مورد در مورد ICOها بود، که مرتباً با قوانین اوراق بهادار و قوانین سرمایه‌گذار معتبر مرتبط مخالفت می‌کردند.

قانون متاوره چه خواهد بود؟ . برایان هارلی می نویسد، معضلات قانونی و اخلاقی که امروزه تکنولوژی را درگیر کرده است، تنها در متاورژن حادتر خواهد شد. قوانین دنیای واقعی چگونه اعمال خواهند شد؟

— ناتان (@shanzi73338680) اوت 28، 2022

او توضیح می دهد که یکی از سؤالات کلیدی در مورد اینکه آیا توکن را می توان به عنوان یک اوراق بهادار طبقه بندی کرد این است که آیا "عموم فکر می کنند که این یک سرمایه گذاری است یا خیر." این به این معنی است که کاغذهای سفید یا ارائه‌هایی که به خود می‌بالند که توکن‌ها «از قبل در مبادلات هستند» یا، بدتر، آشکارا آنها را به عنوان «سرمایه‌گذاری خوب» توصیف می‌کنند و از تقویت سبک «به ماه» استفاده می‌کنند، اهدافی را روی پشت خود نشان می‌دهند. او توضیح می‌دهد که عامل دیگری که تقریباً همیشه یک توکن را به یک اوراق بهادار تبدیل می‌کند این است که «اگر مانند یک سهم سود سهام در یک شرکت عمل کند».

بخش بزرگی از تجزیه و تحلیل رگولاتور در مورد اینکه آیا یک توکن ممکن است یک امنیت باشد به نحوه تبلیغ و تبلیغ آن مربوط می شود.

اما مقررات مالی ارزهای دیجیتال چگونه با متاورس و NFT مرتبط است؟ به این دلیل است که NFTها همان توکن هستند و سؤالات جدی در مورد وضعیت آنها به عنوان اوراق بهادار ممکن است مطرح شود.

چیزی که برخی ممکن است آن را هنر بدانند، ممکن است برای تنظیم‌کننده‌ها چیزی بیش از گواهی‌های سهام مزین به تصاویر میمون‌های دیجیتالی به نظر برسد. در واقع، جانسون خود یکی از بنیانگذاران است LiquidEarth، پلتفرمی است که اسناد مالکیت را به املاک و مستغلات درآمدزا از سراسر جهان به NFT تبدیل می کند.

او ادعا می‌کند که شرکت‌های او قراردادها را جزئی نمی‌کنند، زیرا «بنابراین NFT طبق تعریف یک امنیت است». هدف بلندمدت ایجاد یک "مبادله جهانی املاک و مستغلات" است که در آن فرد بتواند به طور یکپارچه در فراسوی مرزها سرمایه گذاری کند، و اسناد واقعی را در امانت نگه دارد.

جیمز وولی، مدیر ارشد بازاریابی متاوست سرمایه، موافق است که در حالی که اکثر NFT ها شبیه اوراق بهادار نیستند، دیگران احتمالاً در شبکه های تنظیم کننده گرفتار می شوند.

«تنوعی‌هایی از NFT‌ها وجود دارند که برای قبولی در آزمون هوی تلاش می‌کنند - NFT‌های کسری که در آن «نقش اصلی» توسط یک بازار یا بورس ایفا می‌شود، احتمالاً به‌طور رسمی‌تر توسط کمیسیون بورس و اوراق بهادار تنظیم می‌شوند.

وولی همچنین به گمانه‌زنی‌های نگران‌کننده‌ای اشاره می‌کند مبنی بر اینکه کمیسیون بورس و اوراق بهادار تحت رهبری گری جنسلر، که در مورد این موضوع فراتر از اعلام بیت‌کوین به عنوان یک کالا صحبت کرده است، هدف خود را این است که «همه توکن‌های تعویض‌پذیر و غیرقابل تعویض دیگر» را به عنوان اوراق بهادار معرفی کند – حرکتی که صدمات بی‌شمار خواهد داشت. به صنعت.

سایر کارشناسان نگرانند که نوآوری Web3 قوانین مناسب را به مراتب عقب گذاشته است.

ایرینا هیور، شریک این شرکت، نتیجه گیری می کند: «مقامات نظارتی در سراسر جهان در هماهنگی با پیشرفت های سریع فناوری در وب 3 و فضای متاورس ناکام هستند. قانون کیستون متخصص در صنعت بلاک چین و شریک عمومی شرکت سرمایه گذاری VC Ikigai Ventures.

هیور در کار خود توضیح می‌دهد که مرتباً نگرانی‌هایی از رگولاتورها شنیده می‌شود، زیرا مدل‌های نوآورانه کسب‌وکار کریپتو «به‌طور ناخواسته قوانین موجود در مورد بانکداری، وام‌دهی، تشکیل سرمایه و سایر فعالیت‌هایی را که به‌طور سنتی در حوزه بازیگران بزرگ مانند بانک‌ها بود، ایجاد می‌کنند». 

«توسعه‌دهندگان می‌توانند سریع‌تر از هر تنظیم‌کننده‌ای کدنویسی کنند.» 

آره! ما موز نداریم

یک نمونه از راه اندازی احتمالی مقررات اوراق بهادار را می توان در NFT های بازدهی یافت. به عنوان مثال CyberKongz را در نظر بگیرید، که گاهی اوقات به عنوان اولین مجموعه میمون NFT شناخته می شود، که با توجه به پروژه، 999 "Genesis Kongz" "10 دلار موز در روز تولید می کند." کریپتو کارنسی (رمز ارزها ). 

در اوج پروژه، این بدان معنا بود که هر میمون داری معادل بیش از 700 دلار در هفته درآمد داشت. در این مورد، آیا برای یک تنظیم کننده غیرمنطقی نیست که هر CyberKongz NFT را معادل یک سهم کلاس A در نظر بگیرد که سود سهام روزانه پروژه را پرداخت می کند؟ هنوز یک منطقه خاکستری است، اما این امکان کاملا بسته نیست.

اگر چنین سابقه ای ایجاد شود، می تواند جعبه پاندورا را در مورد میزان مقررات اوراق بهادار باز کند.

فرض کنید هنرمندی یک مجموعه NFT با عنوان «سهم هنرمند» ایجاد می‌کند که 100 اثر منحصربه‌فرد آن در قراردادهای هوشمندی گنجانده می‌شود که به‌طور خودکار به مالک هر «سهم هنرمند» 0.1 درصد از درآمد ناخالص هنرمند معین از ضرب و حق امتیاز پرداخت می‌شود. آیا این یک NFT صرف خواهد بود یا یک امنیت؟ با توجه به تعریف جانسون، به نظر می رسد که با این طرح مطابقت دارد. آیا نمایش ساده هنر جدید برای کلکسیونرهای موجود نیز می تواند مناسب باشد؟

باتلاق مالیات

حتی در جایی که NFTها ممکن است اوراق بهادار نباشند، ابهامات جدی در مورد اینکه چگونه و بر چه اساسی می توانند مالیات بر آن ها اعمال شوند وجود دارد.

یک بازی فرضی بلاک چین را در نظر بگیرید، جایی که بازیکن می تواند با هزینه اندک 20 دلار شروع به بازی کند. اما با گذشت زمان، ارزش تئوریک آیتم های درون بازی آنها (NFT) ممکن است افزایش یابد. آیا صرف انجام یک بازی متاورس به طور بالقوه مستلزم صدها رویداد مشمول مالیات در روز است که باعث می‌شود یک بازیکن ناآگاه برای تهیه اظهارنامه‌های مالیاتی با پیچیدگی مشابه با اظهارنامه‌های یک کسب‌وکار متوسط ​​درگیر شود؟

نمونه‌ای از آن را می‌توان به راحتی در Axie Infinity پیدا کرد، که حداقل تا همین اواخر، پایگاه پخش گسترده‌ای در فیلیپین داشت. مارک گوریستا، شریک مدیر شرکت حقوقی فیلیپینی Gorriceta Africa Cauton & Saavedra، گفت: در این کشور، NFT ها به دلیل افزایش بازی های درآمدزا مانند Axie Infinity به جریان اصلی تبدیل شده اند.

قبلاً Cointelegraph گزارش در مورد آنتونت تیونکو، معاون وزیر دارایی کشور، در مورد مدل بازی برای کسب در آمد گفت: "هر کسی که از آن ارز به دست می آورد، باید آن را گزارش کند." با این حال، به نظر می‌رسید که این فقط به عمل فروش واقعی دارایی‌های درون بازی (NFT) یا «امتیازهای» درون بازی (توکن‌های SLP و AXS) برای ارزهای فیات یا سایر توکن‌ها اشاره دارد.

چیزی که مشخص نیست این است که اگر یک بازیکن، برای مثال، یک آیتم نادر درون بازی پیدا کند که ارزش بازار خارجی آن 100,000 دلار است، چه اتفاقی می افتد. اگر آنها صرفاً استفاده از این مورد را در یک بازی انتخاب کنند، آیا صرفاً در اختیار داشتن کالای کمیاب به عنوان یک سود سرمایه تلقی می شود؟

در غیر این صورت، اگر آنها کالا را به چیز دیگری در بازی مبادله کنند، مبادله کنند یا به نحوی آن را به چیز دیگری در بازی تبدیل کنند، وضعیت تغییر می کند - مانند استفاده از یک " ثبت متاورس جادویی" به ارزش 100,000 دلار برای ساخت تخته های درون بازی که با آن می توان یک بازی درون بازی ساخت. خانه برای افزایش امتیاز ساخت شخصیت در بازی؟ یک فعالیت درون بازی مانند این چند رویداد مشمول مالیات می تواند به همراه داشته باشد؟

یک مثال واقعی از پیدا کردن شمش طلا در حین راه رفتن در ساحل را در نظر بگیرید - در برخی از سیستم‌های مالیاتی، ممکن است مجبور شوید در آن سال مالیات بپردازید، به طور بالقوه به این معنی که برای جمع‌آوری پول لازم، شمش طلا باید فروخته شود. برای پرداخت مالیات حتی در حوزه‌های قضایی که هیچ مالیاتی بدهکار نیست، زیرا صرفاً حفظ شمش طلا منجر به هیچ سودی نمی‌شود، به‌محض اینکه شمش با یک ماشین جدید یا ساعت لوکس مبادله می‌شود، اوضاع معمولاً تغییر می‌کند، حتی اگر پول فیات در کار نباشد. حتی ذوب شخصی میله به جواهرات استفاده شخصی می تواند جرقه یک رویداد مشمول مالیات باشد.

البته این یک قوطی جدید از کرم ها را به طور کامل باز می کند - مقامات مالیاتی به سیستمی نیاز دارند که به وسیله آن ارزش بازار NFT های مختلف و اغلب منحصر به فرد را به طور فعال ارزیابی کنند. شاید ارزیاب‌های NFT یکی از مشاغل جدیدی باشند که شرکت‌های حسابداری در سراسر جهان به زودی برای آن استخدام خواهند کرد.

مالیات بر ثروت برای جمع کنندگان NFT؟

در مورد ارزش بازار NFTها، سؤالاتی در مورد اشکال مختلف مالیات بر ثروت که در کشورهای مختلف اروپایی مانند نروژ وجود دارد، مطرح می شود، جایی که ساکنان آن باید سالانه 0.85٪ از ارزش خالص دارایی خود را بیش از 170,000 دلار بپردازند. 

این بدان معناست که هر سال، نروژی‌ها باید ارزش کل NFT‌های خود را تخمین بزنند، اعم از آیتم‌های بازی، هنر، املاک متاورس، نام‌های دامنه ENS یا تصاویر قدیمی میمون‌ها. در حالی که یک Bored Ape Yacht Club NFT در سطح طبقه به ارزش 100,000 دلار باید 850 دلار مالیات سالانه متحمل شود، صاحب یک میمون با ویژگی های کمیاب مانند چشم های لیزری یا پوست طلایی چقدر باید بپردازد؟ در مورد اعداد ذهنی مطلوب مانند میمون #8888 یا #69420 چطور؟ هیچ کس نمی داند، اما اداره مالیات نروژ بدون توجه به مطالبات آنها انتظار دارد.

در ادامه با مثال Axie Infinity، نحوه عملکرد متاورس در مورد مالیات، بیهودگی های سرزمینی خاصی را معرفی می کند. به عنوان مثال، فیلیپین دارای مالیات سرزمینی است، به این معنی که، برای مثال، یک شهروند استرالیایی که در این کشور زندگی می‌کند باید فقط بر درآمدی که از فیلیپین به دست می‌آورد مالیات بپردازد، در حالی که درآمد از جاهای دیگر عملاً بدون مالیات باقی می‌ماند. 

این بدان معناست که استرالیایی فرضی بازی Axie Infinity در فیلیپین باید از محل اقامت مالیاتی هر شخصی که NFT های خود را به آنها می فروشد بداند، به خصوص با توجه به اینکه چنین بخش بزرگی از پایه بازیکنان واقعاً در داخل کشور است. 

البته تعیین محل اقامت مالیاتی خریداران NFT در بازارهای باز و غیرمتمرکز آنطور که امروزه وجود دارد عملاً امکان پذیر نیست. این ممکن است در آینده به یک مسئله جدی تبدیل شود، به عنوان مثال، در کشورهایی که هنگام فروش کالا یا خدمات در داخل کشور، مالیات بر فروش دریافت می کنند.

در همین حال، در استرالیا، شرایط خاصی وجود دارد که در آن صاحبان NFT ممکن است نیاز به پرداخت 10٪ مالیات بر کالاها و خدمات داشته باشند.بسته به اینکه دارایی استفاده شخصی، دارایی سرمایه ای یک کسب و کار یا استفاده به عنوان بخشی از یک کسب و کار باشد.

اگرچه همه چیز هنوز در مراحل اولیه خود است، کوربت می گوید که در چند سال آینده، سیستم های مالیاتی با اشاره به نسخه های پیشرفته ابزارها، مانند token.tax، که هم توسط افراد و هم توسط افراد استفاده می شود، "آنچه را که در بلاک چین اتفاق می افتد می خوانند." تنظیم کننده. نظارت بر مبادلاتی که به‌عنوان رمپ‌های روشن و خاموش برای فیات عمل می‌کنند نیز افزایش می‌یابد و به مامور مالیاتی اجازه می‌دهد تا موقعیت‌ها را کشف کند.

"مقامات مالیاتی به نوعی شروع به بررسی موقعیت های ارز دیجیتال مشمول مالیات اتباع خواهند کرد."

آیا ممکن است آنها شروع به بررسی آن سوابق تغییرناپذیر به امروز کنند و قوانین و مالیات ها را به ماسبق بر مالکان فعلی NFT اعمال کنند؟ آیا نسل جدیدی از باندهای زندانی وجود خواهند داشت که حول وابستگی‌های NFT تشکیل می‌شوند - میمون‌های گمنام، هر کسی؟

در پخش اینترنتی FLIP Buzzwords آینده، چگونگی این را بررسی می کنیم # متروورس بر مسائل حقوقی مانند صدمات شخصی، حق چاپ، حق ثبت اختراع، قراردادها، ادعاهای کاربران علیه شرکت ها، و ادعاهای علیه سایر کاربران تحت قانون جرم و جرم تأثیر می گذارد. ثبت نام: https://t.co/zqBMCOg0nI pic.twitter.com/FHKvoiBOeH

— LawSocietyNSW (@LawSocietyNSW) اوت 24، 2022

لوت باکس و قمار

بسیاری از کشورها قمار را تنظیم می کنند، که احتمالاً شامل متاورنس می شود قمار. برخی از دولت‌ها حتی محدودیت‌هایی را برای گنجاندن جعبه‌های غارت‌کننده قابل خرید در بازی‌های ویدیویی قائل می‌شوند و اغلب به این میل خود برای جلوگیری از قمار جوانان اشاره می‌کنند. 

این احتمالاً در مورد بازی‌های بازی برای کسب درآمد، جایی که لوت‌باکس‌ها ممکن است شکل ضرب NFT را به خود بگیرند، به یک نگرانی تبدیل شود.

این سؤالات گسترده‌تری را در مورد اینکه آیا ضرب NFT خود می‌تواند معادل قانونی با جعبه‌های غارت یا به طور کلی قمار در نظر گرفته شود، ایجاد می‌کند. این به این دلیل است که استخراج کنندگان NFT اغلب مبالغ قابل توجهی پول می پردازند به این امید که یک نسخه خاص کمیاب یا ارزشمند از NFT را در دست بگیرند. 

فراتر از لوت‌باکس‌ها، می‌توان این نگرانی را داشت که آیا کل مدل بازی برای کسب درآمد، که در آن بازیکنان می‌توانند به روش‌های مختلف شرط‌بندی کنند، ممکن است خود را به عنوان قمار با یک برس گسترده طبقه‌بندی کنیم. با این حال وولی خوشبین است و توضیح می دهد که در سال 2012، یک قاضی فدرال ایالات متحده حکم داد که «حکم داد که پوکر طبق قوانین فدرال قمار نمی شود، زیرا در درجه اول یک بازی مهارت است، نه شانس»، مدلی که او امیدوار است در بازی های متاورس به کار رود. . 

با وجود این، هیئت منصفه هنوز در مورد "اینکه آیا بازی هایی مانند Axie infinity و جانشینان آنها را می توان قمار در نظر گرفت یا نه - این سوالی است که به طور رسمی به آن پاسخ داده نشده است." دولت کره جنوبی قبلاً چنین بازی هایی را به دلیل ترس از قمار ممنوع کرده است، اما نشانه هایی وجود دارد که این ممنوعیت ممکن است لغو یا اصلاح شود. 

آیا با سؤالات حقوقی عجیب یا عجیبی در رابطه با متاورس مواجه شده اید؟ با نویسنده تماس بگیرید [ایمیل محافظت شده] برای به اشتراک گذاشتن داستان خود