آنچه دستور کار طرفدار مالیات کسب و کار در یک کنگره در حال تغییر دنبال می کند 

خیابان اصلی ممکن است در سال آینده از نظر پیشبرد اهداف مالیاتی طرفدار کسب و کار در بن بست گیر کند.

برای جمهوری‌خواهان مجلس، اولویت‌های قانونی احتمالاً شامل گسترش مفاد قانون کاهش مالیات و مشاغل مناسب برای کسب‌وکار است که توسط دولت ترامپ در سال 2017 تصویب شد. . علیرغم پیروزی اخیر رافائل وارناک که باعث شد دموکرات ها در مجلس سنا حاشیه بیشتری داشته باشند، این درست است. سناتور آریزونا تصمیم کیرستن سینما روز جمعه، ترک حزب دموکرات و مستقل شدن، ناتوانی قانونگذاری را پیچیده تر می کند.

دیو کمپ، مشاور ارشد سیاستگذاری در بخش خدمات مالیاتی ملی واشنگتن PwC، که یکی از اعضای جمهوری خواه سابق کنگره و رئیس کنگره است، گفت: «با یک دولت تقسیم شده، من فکر می کنم اجرای قوانین مالیاتی بزرگ یک چالش خواهد بود. کمیته راه و روش مجلس.

در عوض، متخصصان مالیات و سیاست از جمهوری‌خواهان مجلس انتظار دارند که در سال آینده روی تعدادی از حرکت‌های موقعیت‌یابی تمرکز کنند - اقداماتی که دستور کار طرفدار تجارت خود را قبل از انتخابات ریاست‌جمهوری 2024 ایجاد می‌کند.

روشل هودز، یکی از مدیران اداره مالیات ملی واشنگتن در کرو، گفت: «مفادات زیادی در کد مالیاتی وجود دارد که کسب‌وکارها مایلند تغییر یا اصلاح شوند. او گفت، حتی با وجود اکثریت ناچیز، جمهوری خواهان این فرصت را دارند تا با پیشنهاد تعدادی از اقدامات حامی کسب و کار، که می تواند در انتخابات آتی به خوبی مورد توجه قرار گیرد، به مؤسسات تجاری متوسل شوند.

هزینه های تحقیقاتی و تجربی (R&E). 

مطمئناً، برخی از آنچه روی میز برای سال 2023 وجود دارد، به نتیجه جلسه فعلی اردک لنگ بستگی دارد. حتی اقداماتی که از حمایت دو حزبی برخوردار هستند، حداقل در کوتاه مدت، با اولویت‌های رقابتی متوقف می‌شوند.

استفان گوتچالک، مدیر مالیات ملی واشنگتن در شرکت حسابداری و مشاوره بیکر تیلی، گفت: «برای داشتن حمایت دو حزبی کافی برای تصویب آنها ممکن است نیاز به تصویب سایر پیشنهادات مالیاتی از جمله بازگرداندن برخی از مزایای اعتبار مالیاتی کودکان برای والدین باشد. 

گاتشالک گفت، اگر در جلسه جاری مورد توجه قرار نگیرد، یکی از اقداماتی که احتمالاً در سال آینده مورد بحث قرار خواهد گرفت، مربوط به نحوه کسر هزینه‌های تحقیق و توسعه است. قبل از سال 2022، کل مبلغ این هزینه ها بلافاصله کسر می شد. از سال جاری، کسب‌وکارها ملزم به استهلاک مخارج داخلی در طول پنج سال و هزینه‌های تحقیق و توسعه خارجی در طی 15 سال هستند.

هادس گفت: «بسیاری از سازمان‌هایی که منافع تجاری را نمایندگی می‌کنند، در مورد مخالفت‌ها بسیار پر سر و صدا بوده‌اند.

قوانین مربوط به استهلاک پاداش 

حوزه دیگری که به نظر می رسد از حمایت دو حزبی برخوردار است، مربوط به کسر خرید تجهیزات است. امسال، شرکت های آمریکایی می توانند 100 درصد از خرید تجهیزات واجد شرایط را کسر کنند. گوتچالک گفت، در سال 2023، این درصد به 80 درصد کاهش می یابد و پس از آن کاهش می یابد، که مشاغل با آن مخالف هستند. 

در اخیر نشست شورای CFO CNBC در واشنگتن دی سی، چندین سیاستگذار روی مبادلاتی که برای پرداخت مالیات کسب و کار و مراقبت از کودکان مورد نیاز است تا در یک معامله مذاکره شود، بررسی کردند.

کوین بردی از تگزاس، رهبر جمهوری‌خواه کمیته راه‌ها و ابزار مجلس نمایندگان که در حال خروج است، گفت: اولویت‌های مالیاتی شرکت‌های بزرگ از قانون مالیاتی سال 2017 که مشمول حذف تدریجی هستند، از جمله هزینه‌های تحقیق و توسعه و کاهش ارزش پاداش، شانسی در جلسه کنگره دارد. اما جمهوری خواهان و دموکرات ها از نظر قیمت از یکدیگر فاصله زیادی دارند. برادی هزینه کاهش ارزش پاداش را 20 میلیارد دلار در مقابل 120 میلیارد دلار برای اعتبار مالیات کامل مراقبت از کودکان تخمین زد.

من یک حامی بسیار قوی از احیای اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه هستم. من فکر می کنم این یکی از بدترین بخش های لایحه مالیاتی 2017 بود. من همکارانی دارم که نسبت به اعتبار مالیاتی مهدکودک احساس شدیدی دارند. من هم همینطور. ... من بسیار دوست دارم این دو را با هم مرتبط ببینم،» ویدن گفت که یک راه حل می تواند ارائه تمدیدهای کوتاه مدت به جای دائمی برای هر دو باشد.

قوانین محدودیت هزینه بهره

سومین اقدام دوجانبه مورد بحث به کسر سود تجاری مربوط می شود. کمپ گفت: «قانون کاهش مالیات و مشاغل تغییرات قابل توجهی را در بخش 163 (j) با محدود کردن کسر سود تجاری از 31 دسامبر 2017 ایجاد کرد. 

«در حالی که در قانون مراقبت‌ها تخفیف وجود داشت، محدودیت کسب‌وکار به 30 درصد درآمد قبل از بهره و مالیات (EBIT) در سال 2022 برای مشاغلی که بیش از 27 میلیون دلار درآمد داشتند، بازگشت. کسب و کار به دنبال استفاده از استاندارد سود سنتی سود قبل از بهره، مالیات، استهلاک و استهلاک (EBITDA) است. 

کسرهای تجاری

یکی از مقررات قانون کاهش مالیات و مشاغل، که تا غروب آفتاب در سال 2025 تعیین شده است، کسر بخش 199A برای مشاغلی است که به عنوان یک نهاد عبوری سازماندهی شده اند. طبق IRS، این کسر به مالیات دهندگان غیرشرکتی اجازه می دهد تا حداکثر 20٪ از درآمد کسب و کار واجد شرایط خود و همچنین تا 20٪ از سود سهام اعتماد سرمایه گذاری مستغلات واجد شرایط و درآمد مشارکت عمومی واجد شرایط را کسر کنند.

"این یک معامله بسیار بزرگ برای مشاغل ایالات متحده است. داستین استمپر، مدیر عامل اداره مالیات ملی واشنگتن گرانت تورنتون گفت: چیزی حدود 70 درصد از تمام مشاغل ایالات متحده تحت تأثیر قرار خواهند گرفت.

در اوایل این ماه، فدراسیون ملی تجارت مستقل، یک گروه حامی کسب و کارهای کوچک، یک کمپین تبلیغاتی ملی چند میلیون دلاری را برای حمایت از دائمی کردن این کسر اعلام کرد. با این حال، بعید به نظر می رسد که این تلاش ها با یک کنگره تقسیم شده، حداقل در کوتاه مدت، به نتیجه برسد. استمپر گفت: "من فکر می کنم دو طرف خیلی از هم دور هستند."

حداقل مالیات جهانی

جمهوریخواهان همچنین احتمالاً با توجه به حداقل مالیات جهانی پیشنهادی 15 درصد، چارچوبی که توسط سازمان همکاری اقتصادی و توسعه تعیین شده است، ایستادگی خواهند کرد.

استمپر گفت: "برخی قوانین مالیاتی حداقل وجود دارد، اما آنها تا حدودی با نسخه حداقل مالیات جهانی که ما در مورد آن با بقیه جهان از طریق OECD به توافق رسیده ایم، در تضاد هستند." از آنجایی که بقیه جهان به طور بالقوه رو به جلو حرکت می کند، می تواند شرکت های چندملیتی ایالات متحده و دولت ایالات متحده را تحت فشار قرار دهد تا پاسخ دهند.

استمپر گفت که دولت بایدن قادر به استفاده از قانون کاهش تورم برای به تبعیت از ایالات متحده نبود. "بنابراین اکنون این یک موضوع بزرگ اختلاف بین دولت و جمهوریخواهان مجلس نمایندگان خواهد بود. بر اساس موقعیت فعلی آنها، دیدن اینکه چگونه آنها با هم جمع می شوند و کاری را انجام می دهند دشوار خواهد بود."

تلاش های مختص کسب و کار کوچک

جان گیمیگلیانو، رئیس خدمات قانونگذاری در عملکرد مالیاتی ملی واشنگتن KPMG، همچنین انتظار دارد که جمهوری خواهان مجلس تلاش ها را بر کمک به مشاغل کوچک متمرکز کنند، به خصوص اگر اقتصاد وارد رکود شود. همانطور که بسیاری از صاحبان مشاغل پیش بینی می کنند سال آینده رخ خواهد داد. تصویب قوانین بسیار سخت خواهد بود، اما او انتظار دارد که جمهوری خواهان میزبان جلسات استماع و سایر ابتکارات آینده نگر باشند که در نهایت می تواند منجر به قوانین سودمند برای مشاغل کوچک شود.

علاوه بر این، او انتظار دارد مجلس نمایندگان تحت کنترل جمهوری خواهان روی بهترین نحوه تخصیص بودجه قابل توجهی که IRS از طریق قانون کاهش تورم دریافت کرده است، تمرکز کند. به ویژه یک نگرانی در میان مشاغل کوچک این است که منجر به ممیزی های بیشتر شود. جیمیگلیانو انتظار دارد که این نگرانی توسط جمهوریخواهان مجلس، همراه با تلاشی برای اطمینان از خرج کردن پول در "روشی که مولد باشد و برای مالیات دهندگان ناعادلانه نباشد" مورد توجه قرار گیرد.