آنچه سرمایه گذاران و حسابداران در ممیزی های FTX از دست دادند

در 2 نوامبر، ایان آلیسون از CoinDesk کبریتی را روشن کرد که امپراتوری FTX ساخته شده توسط بنیانگذار کیشوت، سام بنکمن-فرید را به آتش کشید.

با نگاهی به گزارش های مالی مورخ 30 ژوئن، آلیسون خاطرنشان کرد که بازوی تجاری اختصاصی FTX Alameda Research در ترازنامه خود 14.6 میلیارد دلار دارایی داشت، اما بزرگترین دارایی آن 3.66 میلیارد دلار "FTT بدون قفل" و سومین "دارایی" بزرگ 2.16 میلیارد دلار بیشتر از "وثیقه FTT" بود.

نزدیک به 40 درصد از دارایی های آلامدا را FTT تشکیل می داد، سکه ای که خود بانکمن-فرید کم و بیش آن را اختراع کرد. این یک استیبل کوین یا توکن مستقل معامله شده با مقداری حجم و قیمت بازار یا فیات واقعی در یک بانک معتبر نبود.

فرانسین مک کنا مدرس حسابداری مالی در مدرسه وارتون در دانشگاه پنسیلوانیا است. بیش از 15 سال تجربه روزنامه نگاری او شامل نقش هایی در MarketWatch/WSJ، Forbes و American Banker است. او در حال حاضر یک خبرنامه تولید می کند، حفاری، در مورد شرکت های عمومی و قبل از عرضه عمومی.

آلیسون نوشت که این وضعیت نشان می دهد که روابط بین FTX و Alameda وجود دارد غیر معمول نزدیک. این داستان به جنگ توییتری بین بانکمن-فرید و مربی سابقش چانگپنگ ژائو، که رهبری بایننس، یک صرافی رقیب را بر عهده دارد، انجامید، و سپس درخواست کمک از بانکمن-فرید به ژائو شد که به یک کمک مالی ناکام ختم شد. FTX و بیش از 160 واحد تجاری آن، همگی XNUMX روز پس از ماجرای CoinDesk که آتش سوزی را آغاز کرد، در دلاور اعلام ورشکستگی کردند.

CoinDesk صورت‌های مالی حسابرسی شده West Realm Shires، همچنین به‌نام FTX US، و FTX Trading Ltd.، شرکت مرکب فراساحلی مستقر در باهاما را که شامل یک صرافی برای مشتریان غیرآمریکایی و Alameda، عملیات تجاری اختصاصی است، به دست آورد.

مشخص نیست که چرا FTX دو شرکت حسابرسی مختلف را برای حسابرسی صورت های مالی 2020 و 2021 خود مأمور کرده است. گزارش‌های Armanino LLP که گزارش عملیات ایالات متحده را امضا کرد و Prager Metis LLP که نظر عملیات دریایی را امضا کرد، در پایان مارس 2022 منتشر شد.

داستان ادامه دارد

بیشتر بخوانید: دیوید ز. موریس – 8 روز در نوامبر: آنچه منجر به سقوط ناگهانی FTX شد

آیا برخی از سرمایه گذاران پس از آن، فرآیند بررسی دقیق خود را تشدید کردند شکست ترانوس و اصرار دارید اطلاعاتی را ببینید که توسط CPA ها بررسی شده است؟ یا آیا FTX اولین گام ها را برای عرضه اولیه عمومی برداشته است؟

انفجار امپراتوری Bankman-Fried در این ماه مانند شهاب سنگی بود که به دنیای ارزهای دیجیتال برخورد کرد و امواج شوک همچنان صنعت را متحول می کند. اما اگر می‌دانستید کجای صورت‌های مالی حسابرسی شده را باید جستجو کنید، نشانه‌هایی وجود داشت که نشان می‌داد در حال آمدن است.

اولین پرچم قرمز

اولین علامت قرمزی که هر کسی که این گزارش‌ها را دریافت می‌کند باید می‌دید این است که دو شرکت حسابرسی متفاوت آن‌ها را تولید می‌کردند. چرا به جای یک شرکت، دو شرکت متفاوت را استخدام کنید تا در مورد نتایج تلفیقی نظر بدهید؟ با بهره مندی از آینده نگری، می توانیم ببینیم که احتمالاً نشان می دهد که Bankman-Fried نمی خواست هیچ شرکتی کل تصویر را ببیند.

انتخاب شرکت ها خود مشکوک است. اینها دو شرکت کوچک هستند، حتی در ردیف بعدی چهار شرکت حسابرسی بزرگ جهانی - Deloitte، Ernst & Young، KPMG و PricewaterhouseCoopers. آرمانینو و پراگر متیس چند شرکت دولتی را ممیزی کنید اما هیچکدام به اندازه یا پیچیدگی FTX نیست. از آنجایی که شرکت ها بسیار کوچک هستند، تنظیم کننده حسابرسی، هیئت نظارت بر حسابداری شرکت های عمومی (PCAOB)، آنها را تنها هر سه سال یک بار بازرسی می کند.

پراگر متیس اخیراً سابقه ضعیفی در PCAOB دارد (اولین بار توسط فایننشال تایمز گزارش شد اما در اینجا به صورت عمومی در دسترس است) و آرمانینو نیز این کار را انجام می دهد.

بیشتر بخوانید: دن کوهن – آنها کریپتو را سوزاندند. حالا آنها یک بازگشت می خواهند

در 2019، PCAOB نظرات خصوصی خود را منتشر کرد در مورد نقص در فرآیندهای کنترل کیفیت کلی آرمانینو مربوط به بازرسی سال 2018، زیرا این شرکت طی یک سال هیئت مدیره را اصلاح نکرده بود.

آرمانینو نیز حسابرس بود Lottery.com و برای سال 2021 نظر صادر کرد. استارتاپ لاتاری-فروش گزارش داد که داشته است بیش از حد موجودی نقدی نامحدود آن به میزان 30 میلیون دلار و درآمد شناسایی نادرست آن. در مورد توانایی آن برای ادامه فعالیت به صورت تداوم شک و تردید اساسی وجود داشت. آرمانینو در سپتامبر گذشته، درست قبل از طرح دعوای دسته جمعی از سمت حسابرسی خود استعفا داد. Lottery.comمدیران اجرایی

فوربس قبلا گزارش که دو شرکت بزرگ حسابرسی جهانی نیز به FTX مشاوره می دادند. Deloitte و PwC برای FTX چه می کردند؟

Deloitte نام خود را در دنیای شرکت های دولتی دوستدار رمزنگاری به عنوان شرکتی که برای راهنمایی در زمینه حسابداری سرمایه گذاری ها و تراکنش های رمزنگاری ارائه می کند، به دست آورده است. درست قبل از عرضه اولیه سهام خود در آوریل 2021، کوین بیس به دیلویت تغییر مکان داد، که شش ماه اطلاعات مالی را حسابرسی کرد و سپس به حسابرس قبلی گرنت تورنتون در ارائه نظر خود در اولین پیش نویس بیانیه ثبت نام کوین بیس پیوست.

کوین بیس فراهم می کند یک کتاب بازی برای حسابداری اقتصاد کریپتو Deloitte همچنین با MicroStrategy - یک شرکت نرم افزاری که به سرمایه گذاری های کلان بیت کوین معروف است - کار می کند تا به این شرکت در مورد حسابداری رمزنگاری خود مشاوره دهد، علیرغم اینکه شرکت حسابرسی آن نیست. آن شرکت KPMG است.

CoinDesk همچنین شواهدی بر اساس سیستم‌های داخلی خود PwC دارد که نشان می‌دهد PwC اقداماتی را برای محدود کردن خدمات خود برای FTX US فقط به مواردی که برای حسابرسان شرکت‌های دولتی مجاز است انجام داده است. دفتر آن در واشنگتن، دی سی، محدودیت هایی را برای هر دفتر PwC که به دنبال تجارت با FTX است، اعمال کرده است، و فعالیت های شرکت را با FTX US به گونه ای که برای مستقل بودن حسابرس طبق قانون Sarbanes-Oxley لازم است، محدود می کند.

شاید PwC با توجه به سرمایه‌گذاری‌های بی‌شمار و ساختار پیچیده جهانی به FTX کمک می‌کرد تا صورتحساب مالیاتی خود را صفر نگه دارد. PwC یکی از دو شرکت برجسته چهار شرکت بزرگ (دیگری EY) است که بیشتر لابی های مالیاتی و مشاوره استراتژیک مالیاتی را به شرکت های جهانی ارائه می دهد.

مؤسسات حسابرسی Sarbanes-Oxley را اینگونه تفسیر کرده اند که به آنها آزادی عمل گسترده ای برای ارائه انواع خدمات مالیاتی، حتی به مشتریان حسابرسی می دهد. PwC و EY همچنان ادامه داده اند ارائه خدمات پیچیده ساختار مالیاتی و اجتناب از مالیات که توسط سرویس درآمد داخلی و مقامات مالیاتی جهانی مورد بررسی قرار گرفته اند، حتی در هنگام امضای نظر حسابرسی.

پرچم دوم

دومین علامت قرمز برای هر خواننده ای از گزارش های حسابرسی 2021 این است که نه گزارش حسابرسی آرمانینو و نه گزارش حسابرسی پراگر متیس برای سال 2021 نظری در مورد کنترل های داخلی FTX US یا FTX Trading در مورد حسابداری و گزارشگری مالی ارائه نمی دهند.

بایگانی روز پنجشنبه توسط مدیر عامل جدید FTX، کارشناس تجدید ساختار، جان جی ری III، که پس از تشکیل پرونده ورشکستگی FTX منصوب شد، تأیید می کند که خواندن صورت های مالی پایان سال 2021 باید برای هر حسابرس یا خواننده گزارش ها فریاد بزند: هیچ کنترلی وجود نداشت. .

او نوشت: «هرگز در حرفه‌ام چنین شکست کاملی در کنترل‌های شرکتی و فقدان کامل اطلاعات مالی قابل‌اعتماد که در اینجا رخ داد ندیده‌ام.

از یکپارچگی سیستم‌های به خطر افتاده و نظارت نادرست نظارتی در خارج از کشور، تا تمرکز کنترل در دستان گروه بسیار کوچکی از افراد بی‌تجربه، بی‌تجربه و بالقوه در معرض خطر، این وضعیت بی‌سابقه است.»

(ری به طور مشابه پس از فروپاشی انرون در سال 2001 منصوب شد.)

از آنجایی که FTX یک شرکت خصوصی است، ممیزی مورد نیاز نیست مگر اینکه سرمایه گذار یا بانکی آن را بخواهد یا اگر FTX در نظر دارد IPO ارائه دهد. ناگفته نماند که داد فرانک و قانون مشاغل متعاقب آن، حمایت‌هایی را که توسط Sarbanes-Oxley برای سرمایه‌گذاران ایجاد شده بود را کنار گذاشتند تا نظرات کنترل‌های داخلی را حتی برای شرکت‌هایی که عمومی می‌شوند نادرتر کند.

Sarbanes-Oxley که پس از رسوایی‌های دوران انرون تصویب شد، از حسابرسان می‌خواهد که در مورد کنترل‌های داخلی شرکت بر گزارش‌گری مالی و مدیریت ارزیابی از کنترل‌های افشا و کنترل‌های داخلی بر گزارش‌گری مالی نظر بدهند.

با این حال، FTX بر اساس درآمد آن به اندازه کافی بزرگ بود - درآمد ترکیبی برای واحدهای آمریکایی و فراساحلی آن برای سال 2021 طبق ممیزی 1.08 میلیارد دلار بود - و سرمایه بالقوه آن در بازار به اندازه کافی بزرگ بود که زیر یک معافیت قانون مشاغل که شرکت ها را از ارائه گزارش حسابرس در مورد کنترل های داخلی، حتی پس از اینکه IPO داشتند، خلاص می کند.

هر دو مؤسسه حسابرسی نوشتند که نقش آنها این است: «درکی از کنترل داخلی مربوط به حسابرسی به منظور طراحی روشهای حسابرسی مناسب در شرایط موجود، اما نه به منظور ابراز نظر در مورد اثربخشی [West Realm کنترل داخلی Shires lnc. و FTX Trading Ltd. و شرکت های تابعه.»

با این حال، در هر دو مورد، «چنین نظری [در مورد کنترل‌های داخلی بر گزارش‌گری مالی] ابراز نشده است».

پرچم سوم: مالیات پرداخت نشده است

سومین پرچم قرمز این است که، علیرغم ترکیبی از حذف عظیم دارایی‌های شرکت توسط اشخاص مرتبط و برنامه‌ریزی مالیاتی مطلوب، نه FTX Trading و نه FTX US هیچ مالیات بر درآمد فدرال پرداخت نکردند، اگرچه به نظر می‌رسید هر دو سودآور باشند. درآمد خالص GAAP (اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی) FTX Trading 386.5 میلیون دلار در سال 2021 و 16.7 میلیون دلار در سال 2020 بود. گزارش شده است که FTX US 66.7 میلیون دلار از دست داده است. بر اساس GAAP در سال 2021، طبق صورتهای مالی حسابرسی شده آرمانینو. فعالیت این شرکت آمریکایی در سال 2020 ناچیز بود.

بزرگ‌ترین علامت قرمز برای تهیه‌کنندگان و خوانندگان صورت‌های مالی حسابرسی‌شده باید تعداد معاملات پیچیده، رفت‌وآمد و کاملاً گیج‌کننده با اشخاص مرتبط باشد که فقط در این دو سال ثبت شده‌اند. تراکنش‌های اشخاص مرتبط در FTX Trading به قدری زیاد است که نمی‌دانیم تحلیل آن‌ها را از کجا شروع کنیم.

در زیر پرچم‌های قرمز مربوط به تراکنش‌های بین FTX Trading و یک فرد کنترلی مانند Bankman-Fried، که خارج از نقش خود به‌عنوان مالک/شخص کنترل در FTX عمل می‌کرد، آمده است. تراکنش‌های طرف مرتبط بین FTX US و FTX Trading (Alameda و صرافی خارج از کشور) به نظر می‌رسد از 31 دسامبر گذشته محدود باشد.

صندلی های موسیقی برای مهمانی های مرتبط

تراکنش های اشخاص مرتبط متعددی برای تجارت FTX مستند شده است. پاورقی‌های صورت‌های مالی همچنین می‌گویند که بازوهای معاملاتی و مبادله‌ای نیز در شرکت حسابرسی بازرگانی FTX ایالات متحده، پراگر متیس، فعالیت دارند، دامنه این مجموعه صورت‌های مالی و حسابرسی آن‌ها را به این صورت توصیف می‌کند:

FTX Trading Ltd. (به همراه شرکت های تابعه تلفیقی خود که در اینجا به عنوان "شرکت"، "صرافی" یا "FTX" نامیده می شود) در سال 2019 در آنتیگوا تأسیس شد. این شرکت در سطح جهانی، عمدتاً در باهاما، که متعلق به شرکت است، فعالیت می کند. دفتر مرکزی و آنتیگوا، در حالی که عملیات خود را در ایالات متحده، سوئیس، ترکیه و استرالیا نیز حفظ می کند.

اولین فعالیت اشخاص مرتبط به نقش افراد به عنوان تامین کنندگان نقدینگی، بازارسازان و معامله گران شرکت مربوط می شود. Bankman-Fried و سایر افراد داخلی در مبادلات خود برای حساب های خود معامله می کردند.

برخی از نهادهای مرتبط، تأمین‌کنندگان اولیه نقدینگی بودند و در اکثر معاملات بازارساز در آغاز بورس شرکت داشتند. با گذشت زمان، سایر تامین کنندگان نقدینگی به بورس پیوستند و درصد معاملات مربوط به اشخاص مرتبط به عنوان درصدی از کل درآمد کاهش یافته است. واحدهای مرتبط برای اهداف اختصاصی خود در معاملات غیر بازاری معامله می کنند.

معاملات تامین کننده نقدینگی، بازارسازی و مبادلات معاملاتی با یک شخص مرتبط به ترتیب حدود 6 درصد و 11 درصد از کل حجم معاملات مبادلاتی را برای سال های منتهی به 31 دسامبر 2021 و 2020 تشکیل می دهند. از آنجایی که طرف‌های مرتبط عمدتاً بازارسازان بودند که در نتیجه کمیسیون‌های منفی ایجاد کردند، درآمد خالص (منفی) برای سال‌های منتهی به 31 دسامبر 2021 و 2020 به ترتیب 22- و 13.4 میلیون دلار - بود که حدود 2.2 درصد و 14.9 درصد را نشان می‌دهد. کل درآمد مبادلات مبادله ای به صورت مطلق.

یکی دیگر از تراکنش‌های شخص مرتبط که قبلاً در جاهای دیگر گزارش شده است، حق امتیاز نرم‌افزار مبادله FTX است که به Bankman-Fried پرداخت می‌شود.

حق امتیاز نرم افزار مبادله توسط نهادها و احزاب که سهامداران قابل توجهی هستند ایجاد شده است. مجوز نرم افزار مبادله ای از یک نهاد مرتبط با کارمزدی حدود 25 درصد از درآمد خالص مبادلات مبادله ای، بسته به ترکیب درآمد، دریافت شد. این شرکت حقوق کد نرم افزار و حقوق توسعه بیشتر این فناوری را مجوز داده است.

صورت های مالی حسابرسی شده می گوید که حق امتیاز نرم افزار پرداخت شده به Bankman-Fried برای سال های منتهی به 31 دسامبر 2021 و 2020 به ترتیب 250.4 میلیون دلار و 22.7 میلیون دلار بوده است. حق امتیاز بر اساس 33 درصد از درآمد خالص معاملات مبادله ای FTX، 10 درصد از خالص اضافه شده به صندوق بیمه و 5 درصد از کارمزد خالص به دست آمده از سایر استفاده های پلت فرم FTX محاسبه شد.

این معامله یادآور وب تراکنش های اشخاص مرتبط توسط یکی از بنیانگذاران WeWork، آدام نویمان تنظیم شده است. به عنوان مثال، استارتاپ علامت تجاری با نام "ما" را از او خریداری کرد برای $ 5.9 میلیون.

یکی دیگر از فعالیت‌های بسیار غیرعادی و خطرناک طرف‌های مرتبط، استفاده از طرف‌های مرتبط برای مدیریت ارز FTX و فعالیت‌های خزانه‌داری بر اساس «برون‌سپاری» بود.

برخی از اشخاص مرتبط فعالیت های مدیریت ارز و خزانه داری را در اختیار شرکت قرار داده اند. این خدمات شامل این است که نهادهای مرتبط به عنوان مجرای تراکنش‌های فیات یا رمزنگاری، نگهداری یک حساب بین شرکتی برای و از طرف شرکت که در صورت تقاضا قابل بازپرداخت است، و ارائه تبدیل درآمد و هزینه تراکنش‌های ارز دیجیتال در همان روز به دلار آمریکا، همه به دستور شرکت. درصد قابل توجهی از فعالیت های پرداخت قبوض شرکت از طریق این تراکنش های خدماتی با اشخاص مرتبط تسهیل شده است.

گزارش حسابرسی FTX Trading می‌گوید که این تراکنش‌های مدیریت ارز از بخش قابل توجهی از تراکنش‌های فیات مشتری و پرداخت‌های هزینه به فروشندگان در معاملات فیات و کریپتو تشکیل شده‌اند.

FTT برای خرید

یکی دیگر از پرچم‌های قرمز عظیم، مطابق با گزارش آلیسون در مورد وابستگی به توکن FTT داخلی در ترازنامه Alameda، استفاده از توکن FTX FTT به عنوان ارز برای خرید است.

از آنجایی که استارت‌آپ‌های رمزنگاری برجسته مانند BlockFi و Voyager Digital در سال گذشته با مشکلات مالی مواجه شدند، Bankman-Fried اغلب به عنوان یک شوالیه سفید وارد عمل شد. Bankman-Fried Blockfolio را که یک اپلیکیشن معاملاتی است، جذب کرد. طبق گزارشات، در اکتبر 150 به قیمت 2021 میلیون دلار. در اینجا زبان گزارش حسابرسی FTX Trading/Prager Metis مربوط به آخرین تراکنش است:

دریافتنی و بدهی FTT بر اساس قیمت مظنه توکن های FTT در تاریخ گزارش برای بازار مشخص می شود. در 31 دسامبر، 202 l و 2020، مطالبات به ترتیب 496.8 میلیون دلار و 44.6 میلیون دلار بود و به عنوان "دریافتنی، طرف وابسته" در بخش حقوق صاحبان سهام در ترازنامه تلفیقی ارائه شده است.

طرف‌های مرتبط یک قرارداد اختیار معامله ارز دیجیتال FTX در برابر FTT امضا کردند. در 15 اکتبر 2020، FTX با خرید 52 درصد از سهام Blockfolio به مبلغ 83.6 میلیون دلار موافقت کرد، اما 78.7 میلیون دلار از این قیمت قرار بود با استفاده از توکن های FTT پرداخت شود. در این پاورقی است که می آموزیم که "FTT توسط یک شخص مرتبط برای توکن کردن پرداخت های حق امتیاز برای پلت فرم فناوری تبادل تجاری دارای مجوز FTX ایجاد شده است." چرا این مهم است؟

FTX با "یک شخص مرتبط"، احتمالاً Bankman-Fried، با حق انتشار 32.5 میلیون از سهام مشترک شرکت و 1 میلیون دلار در ازای 20 میلیون توکن FTT برای تحویل به سهامداران فروش Blockfolio از طرف FTX وارد یک اختیار معامله شد. . FTX بلافاصله از این گزینه استفاده کرد و انتظار داشت که Bankman-Fried توکن ها را به Blockfolio ارسال کند.

توکن‌های FTT توسط Bankman-Fried برای «توکن کردن» پرداخت‌های حق امتیازی که توسط FTX Trading به او برای نرم‌افزار مبادله‌ای که ایجاد کرده بود، ایجاد شد. FTX تعهد خود را به Bankman-Fried مبنی بر پرداخت Blockfolio در توکن‌های FTT - توکن‌هایی که او برای «توکن‌سازی» پرداخت‌های حق امتیازی که از FTX برای نرم‌افزار صرافی دریافت می‌کرد، ایجاد کرد - و در ازای آن، سهام FTX بیشتری دریافت کرد. اکنون که توکن های FTT بی ارزش هستند، تکلیف این تعهد چه می شود؟

در تراکنش بعدی، به نظر می‌رسد که شخصی ممکن است زمان بی‌عیب و نقصی در برداشتن مطالبات از دفترهای FTX داشته باشد و شخصاً منتفع شود. توصیف اینکه این معامله از منظر خطر تقلب و تضاد منافع چقدر دیوانه کننده و فراتر از حد کمرنگ است، دشوار است.

در سال 2019، FTX 96.5 میلیون سهام ترجیحی سری A را در ازای 1 میلیون توکن رمزنگاری BNB صادر شده توسط رقیب FTX بایننس منتشر کرد. توکن‌های BNB متعاقباً به یک شخص مرتبط قرض داده شدند و به‌عنوان «دریافتنی BNB، طرف مرتبط» در ترازنامه FTX Trading در تاریخ 31 دسامبر 2020 ارائه شدند. در فوریه 202l، یک شخص مرتبط، دریافتنی BNB را به قیمت حدود 130.1 میلیون دلار خریداری کرد.

توکن‌های BNB بایننس می‌توانست نشانه خوبی برای در ترازنامه FTX باشد. با قیمت فعلی، 1 میلیون توکن BNB 270.5 میلیون دلار ارزش دارد. سهام ممتاز FTX سری A در برابر توکن های BNB (بایننس) منتشر شد که در پایان سال 13 بین 14 تا 2020 دلار معامله می شد، اما، مجدداً، یک طرف مرتبط، دریافتنی BNB را در فوریه 2021 به قیمت حدود 130.1 میلیون دلار خریداری کرد.

قیمت توکن های BNB بین 29 ژانویه 2021 و 19 فوریه 2021 به طور قابل توجهی افزایش یافت و از حدود 257.50 دلار به 44 دلار رسید. اگر طرف مرتبط قبل از جهش قیمت خرید می کرد، معامله بزرگی روی توکن ها داشت. در 257.50 دلار، طرف مرتبط بیش از حد پرداخت کرد.

معامله دیگری وجود دارد که به نظر می رسد آب بین منافع شخصی و مسئولیت های حرفه ای مدیران کلیدی را گل آلود کرده است. در اکتبر 2021، یک شخص مرتبط 12.8 میلیون از سهام مشترک شرکت را در یک معامله فروش ثانویه به مبلغ 301.8 میلیون دلار به سرمایه گذاران خارجی فروخت. درآمد حاصل از فروش ثانویه توسط FTX به نمایندگی از طرف مرتبط به منظور مصلحت عملیاتی حفظ شد و 301.8 میلیون دلار در ترازنامه تلفیقی تا 31 دسامبر 2021 در "حزب قابل پرداخت وابسته" گنجانده شد.

بر اساس گزارش حسابرسی، این 301.8 میلیون دلار ممکن است پول نقد واقعی بعدی باشد که مدیران ارشد شرکت با عجله در 11 نوامبر به دست آوردند زیرا به یکی از آنها تعلق داشت.

از سوی دیگر، ری، مدیر عامل جدید FTX، اکنون می گوید: بر اساس گزارش بلومبرگ در بایگانی روز پنجشنبه به دادگاه، مبنی بر اینکه صورت های مالی حسابرسی شده FTX نباید قابل اعتماد باشد. او گفت: «مشاوران در حال کار برای بازسازی ترازنامه برای نهادهای FTX از پایین به بالا هستند.