آیا از ممیزی های تحقیقاتی IRS برای هدف قرار دادن دشمنان ترامپ استفاده شد؟ در اینجا توضیح احتمالی دیگری در مورد اینکه چرا دو مقام سابق FBI انتخاب شدند، وجود دارد

این ممکن است فانتزی مورد علاقه هر سیاستمداری باشد - سلاح کردن به IRS. هفته گذشته نیویورک تایمز گزارش داد که دو مقام بلندپایه سابق FBI که توسط رئیس جمهور وقت ترامپ برکنار شده بودند، هر دو تحت یک نوع نادر ممیزی IRS قرار گرفتند. عناوین بعدی رسانه‌های بزرگ حاکی از آن بود که جیمز کومی، مدیر سابق اف‌بی‌آی و اندرو مک‌کیب، معاون سابق رئیس‌جمهوری آمریکا، برای این ممیزی‌ها انتخاب شده‌اند، زیرا آنها با رئیس‌جمهور سابق دشمنی داشتند.

اپتیک وضعیت به قدری بد بود که چارلز رتیگ، کمیسر IRS تقریباً بلافاصله موضوع را برای بررسی به بازرس کل خزانه داری برای اداره مالیات (TIGTA) ارجاع داد. TIGTA آژانسی در وزارت خزانه داری ایالات متحده است که نظارت مستقل بر فعالیت های IRS را فراهم می کند. با این وجود، در حالی که TIGTA در حال تحقیق است، بقیه نقاط کشور گمانه زنی می کنند. اگر شما یکی از کسانی هستید که حدس می زنند، مهم است که اطلاعاتی را که فراتر از تیترهای جلب توجه وجود دارد در نظر بگیرید.

دو نوع حسابرسی

وقتی اکثر مردم به حسابرسی فکر می کنند، به چیزی فکر می کنند که می توان آن را «اثبات آن» نامید. IRS از ابزاری به نام نمره DIF برای انتخاب اظهارنامه مالیات بر درآمد برای این نوع حسابرسی ها استفاده می کند. امتیاز DIF اساساً به IRS اجازه می دهد تا بداند چه مواردی در اظهارنامه مالیات بر درآمد خارج از پارامترهای مشخص شده توسط IRS قرار می گیرند. اینکه چگونه IRS این پارامترها را تعیین می کند و آنها برای انواع مختلف درآمد و کسورات چه هستند، یک راز کاملاً پنهان است. با این وجود، داشتن نمره DIF بالا همیشه به این معنی نیست که اظهارنامه مالیاتی برای ممیزی انتخاب شده است. امتیاز DIF صرفاً ابزاری است که به IRS کمک می کند تصمیم بگیرد کدام بازده را برای حسابرسی در نظر بگیرد.

هنگامی که یک اظهارنامه بر اساس امتیاز DIF و سایر عوامل برای حسابرسی انتخاب شد، اغلب از مالیات دهندگان خواسته می شود که کسوراتی را که از اظهارنامه گرفته اند را اثبات کند. از زمانی که مورد شرکت یخ استعماری جدید در مقابل هلورینگ (که در آن زمان کمیسر درآمد داخلی بود) دادگاه ها به صراحت اعلام کرده اند که کسورات یک موضوع "لطف قانونی" است. علاوه بر این، IRS در حیطه اختیارات قانونی خود است که از مودیان مالیاتی بخواهد در صورت بررسی (حسابرسی) اظهارنامه مالیات دهندگان، ثابت کنند (یا ثابت کنند) مستحق کسر هستند. IRS همچنین مجاز است صورت های بانکی مالیات دهندگان و غیره را بررسی کند تا این سوال را مطرح کند که آیا سپرده ها درآمد مشمول مالیات هستند یا چیز دیگری (مثلاً هدایا، ارث غیر مشمول مالیات).

با این حال، مدیران کومی و مک کیب، موضوع ممیزی برنامه تحقیقات ملی (NRP) بودند. این ممیزی ها هم بسیار نادر و هم بسیار دقیق هستند. برخی آنها را به طور تهاجمی کامل می دانند. در واقع، "کتاب بنفش" توصیه های قانونی 2021 مدافع مالیات ملی پیشنهاد پرداخت غرامت به مالیات دهندگان تحت این حسابرسی ها قرار می گیرد مگر اینکه حسابرسی منجر به تغییراتی شود که مالیات دهنده را ملزم به پرداخت بیشتر کند. این ممیزی ها که قبلاً به عنوان برنامه اندازه گیری انطباق مالیات دهندگان (TCMP) شناخته می شد، از جمله برای محاسبه شکاف مالیاتی استفاده می شود. شکاف مالیاتی تفاوت بین میزان مالیات بدهکار برای یک سال معین و میزان دریافتی IRS است. کمیسر رتیگ شکاف مالیاتی را تا 1 تریلیون دلار در سال تخمین زده است.

برخلاف ممیزی های «اثبات آن»، که در آن موارد مشکوک (یا انحرافی) در اظهارنامه مالیاتی منجر به امتیاز DIF بالایی می شود، مالیات دهندگان برای ممیزی NRP به طور تصادفی با استفاده از یک الگوریتم انتخاب می شوند. اما خود الگوریتم برای کمک به IRS طراحی شده است که شکاف مالیاتی را محاسبه کند و هیچ ارتباطی با IRS مشکوک به فرار مالیاتی یا تقلب - توسط یک مالیات دهندگان خاص ندارد. در عوض، IRS الگوریتم را طراحی می کند (و اصلاح می کند) تا دقت آن را در محاسبه شکاف مالیاتی بهبود بخشد، بنابراین الگوریتم ممکن است برای تمرکز بر روی موارد خاصی تنظیم شود. گروه or انواع مالیات دهندگانی که مسئولیت بیشتری در قبال شکاف مالیاتی دارند.

معمولاً شکاف مالیاتی ناشی از افرادی است که از منابعی غیر از کارفرمایان صادرکننده W2 درآمد دارند. افرادی که درآمد آنها نیز توسط شخص ثالث به IRS گزارش می‌شود، نسبت به افرادی که درآمدشان در فرم‌های ارائه‌شده توسط اشخاص ثالث گزارش نشده (یا به طور کامل) گزارش نشده است، بسیار کمتر از گزارش درآمد مشمول مالیات اجتناب می‌کنند. افرادی که جدول C (سود یا زیان کسب و کار) و/یا جدول E (درآمد و زیان تکمیلی، که شامل درآمد اجاره و حق امتیاز است) را ارائه می کنند، اغلب تمام درآمد خود را که مشمول مالیات است گزارش نمی کنند و در نتیجه، مشمول مالیات هستند. مسئول بخش بزرگی از شکاف مالیاتی است. بنابراین منطقی است که IRS الگوریتمی را که بازدهی را برای ممیزی NRP انتخاب می‌کند، روی گروه‌هایی از بازده‌هایی که شامل جدول C و/یا جدول E هستند، تنظیم کند.

رابرت کر، یک نماینده ثبت نام شده که از اواسط دهه 1990 روی مسائل مربوط به اداره مالیات (در صنعت مالیات، به نمایندگی از مشتریان خود و در بخش تحقیقات IRS) کار کرده است، خاطرنشان می کند که ممیزی NRP «باید انواع مختلفی را پوشش دهد. اقشار درآمد، جغرافیا، و انواع بازده. او می‌گوید بعید است که IRS یک اقشار "رهبر FBI" داشته باشد، اما احتمالاً دارای اقشاری ​​است که شامل مالیات دهندگان در کد پستی خاص است که برنامه C و / یا برنامه E را ارسال می کنند و درآمد آنها بیش از 250,000 دلار در سال است. .

در حالی که مطمئناً تصادفی عجیب است که دو مقام سابق FBI که در سمت اشتباه رئیس جمهور سابق قرار گرفتند برای این ممیزی های تصادفی انتخاب شدند، اما آنقدرها هم که در نگاه اول به نظر می رسد یک ناهنجاری آماری بزرگ نیست. شانس انتخاب کومی و مک کیب برای ممیزی NPR (حتی در سال‌های مالیاتی مختلف) با در نظر گرفتن مجموعه‌ای واقعا تصادفی از افراد بالقوه ممیزی نجومی یا حتی قرعه‌کشی به نظر می‌رسد، اما در گروه نمونه هدف الگوریتم NPR ممکن است این افراد نباشند. خیلی بالا نیست به این معنا که انتخاب کومی و مک کیب از میان گروهی از مالیات دهندگان عادی برای الگوریتمی بسیار بعید است. اگر الگوریتم به دنبال مالیات دهندگان بالاتر از سطح درآمد معین، با مقدار معینی از درآمد جدول C یا جدول E، و در یک منطقه جغرافیایی معین بود، باز هم عجیب بود که هر دوی این افراد انتخاب شده باشند، اما از نظر آماری اینطور نیست. کاملا بعید نیست مالیات دهندگان انتخاب شد برای حسابرسی تصادفی هستند، اما مجموعه حسابرسی شوندگان بالقوه اینطور نیستند.

هدف گذاری؟ یا برنامه نویسی؟

هر دو بازگشت کومی و مک کیب پس از اخراج برای ممیزی انتخاب شدند. به عبارت دیگر، پس از اینکه آنها دیگر W2 دریافت نکردند. این ممکن است لزوماً به این دلیل نباشد که رئیس جمهور سابق از دست آنها عصبانی بود و از کمیسر امور مالیاتی درخواست کرد که او را محکم کند. این می تواند به سادگی (و به احتمال زیاد) به نوع درآمد آنها مربوط باشد.

بازگشت کومی در سال 2017 برای ممیزی NRP در سال 2019 انتخاب شد. در سال 2017 او یک قرارداد کتاب هفت رقمی امضا کرد و درآمد دیگری از مشارکت‌های سخنوری پولی داشت. این نوع درآمدها معمولاً در جدول C گزارش می‌شوند و برای حق امتیاز کتاب، در جدول زمانی E. McCabe در سال 2019 برای ممیزی NRP در سال 2021 انتخاب شده است. می توانست منجر به این شود که او به عنوان یک مشاور خوداشتغال (برنامه C با 1099) به جای یک کارمند CNN (W2) در نظر گرفته شود.

با توجه به احتمال اینکه رهبری IRS واقعاً مالیات دهندگان خاصی را (به دلایل سیاسی یا دلایل دیگر) هدف قرار دهد، می گوید مهم است که "از خود بپرسیم که آیا چنین چیزی وجود دارد یا خیر." گمان او این است که حتی اگر به لحاظ نظری امکان پذیر باشد، در عمل عملاً غیرممکن است. کر خاطرنشان می کند که بازگشت کومی احتمالاً قبل از اینکه رتیگ به عنوان کمیسر IRS در اکتبر 2018 نصب شود، برای ممیزی NRP انتخاب شده بود.

حتی اگر هدف قرار دادن یک فرد برای ممیزی IRS امکان پذیر باشد، این سوال پیش می آید که چگونه. کر می‌پرسد: «آیا ما فکر می‌کنیم که او [رتیگ] تلفن را برداشت و با افراد حداقل چهار سطح پایین‌تر از او در نمودار سازمان تماس گرفت؟ او از کجا می‌دانست که با چه کسی تماس بگیرد؟» و حتی اگر می‌دانست که با چه کسی تماس بگیرد (یا به طور تصادفی به فرد مناسب برای این کار برخورد کند) چگونه می‌دانست که آن شخص به درخواست پاسخ می‌دهد؟

رایانه‌های IRS ابزارهای بی‌نقص هستند و الگوریتم‌ها کور هستند. به تعبیر ناپلئون بناپارت، ما نباید آنچه را که به اندازه کافی با جهل توضیح داده شده است را به بدخواهی نسبت دهیم. یا به تعبیر برنامه نویس "زباله داخل، زباله بیرون". رژیم حسابرسی لزوماً ناآگاه نیست و خود الگوریتم لزوماً زباله نیست، اما مهم است که تا زمانی که TIGTA تحقیقات خود را کامل نکند، قدرت زیادی به کمیسیونر یا ابزارهای IRS نسبت داده نشود.