تفاوت بین طرح های 401 (k) و 403 (b).

هر دو به ترتیب بر اساس بخش های 401 (k) و 403 (b) کد مالیاتی نامگذاری شده اند. برنامه 401 (ک) و طرح های 403 (ب). از نظر مالیاتی واجد شرایط هستند مشارکت تعریف شده (DC) وسایل نقلیه بازنشستگی ارائه شده توسط کارفرمایان.

تفاوت اصلی بین این دو نوع کارفرمایی است که از طرح ها حمایت می کند - طرح های 401 (k) توسط شرکت های خصوصی و انتفاعی ارائه می شود، در حالی که طرح های 403 (b) فقط برای سازمان های غیرانتفاعی و کارفرمایان دولتی در دسترس است.

تفاوت تاریخی دیگر بین طرح‌های 403(b) و 401(k) در گزینه‌های سرمایه‌گذاری هر پیشنهاد نهفته است، اگرچه این تمایز با گذشت زمان کاهش می‌یابد. طرح‌های 403(b) که زمانی به عنوان مستمری‌های تحت پوشش مالیاتی نیز شناخته می‌شد، به قالب سالیانه محدود می‌شد. این محدودیت در سال 1974 برداشته شد.

401 (k) برنامه

طرح 401(k) یک طرح بازنشستگی با حمایت کارفرمایان واجد شرایط است که به موجب آن کارمندان واجد شرایط می توانند مشارکت های معوق مالیاتی از حقوق یا دستمزد آنها بر مبنای پیش از مالیات. کارفرمایانی که طرح 401(k) ارائه می‌کنند ممکن است از طرف کارمندان واجد شرایط به طرح کمک‌های منطبق یا غیرانتخابی بپردازند و همچنین ممکن است یک ویژگی اشتراک سود را به طرح اضافه کنند. درآمد در طرح 401(k) بر اساس مالیات معوق تعلق می گیرد. طرح های 401 (k) از طریق کارفرمایان خصوصی ارائه می شود.

هنگامی که در دوران بازنشستگی وجوهی را از 401(k) خود برداشت می‌کنید، مشمول بدهی مالیاتی معوق می‌شوید و در آن زمان بر اساس براکت مالیاتی خود در هنگام برداشت، مشمول مالیات معوق خواهید بود. برای اکثر مردم و با اکثر 401 (k)، توزیع ها به عنوان درآمد معمولی، بسیار شبیه چک حقوق، مالیات می گیرند. با این حال، بار مالیاتی که متحمل خواهید شد بر اساس نوع 401(k) و نحوه و زمان برداشت وجه از آن متفاوت است.

403 (ب) برنامه

طرح 403(b) یک طرح بازنشستگی برای کارکنان خاص مدارس دولتی، سازمان‌های معاف از مالیات و وزرا است. این طرح‌ها می‌توانند در صندوق‌های مستمری یا سرمایه‌گذاری مشترک سرمایه‌گذاری کنند. طرح 403 (b) همچنین نام دیگری برای طرح مستمری تحت پوشش مالیاتی است و ویژگی‌های طرح 403 (b) با موارد موجود در طرح 401 (k) قابل مقایسه است.

کارکنان موسسات معاف از مالیات واجد شرایط شرکت در طرح می باشند. شرکت کنندگان شامل معلمان، مدیران مدارس، اساتید، کارمندان دولت، پرستاران، پزشکان و کتابداران هستند. بسیاری از طرح‌ها وجوه را در مدت کوتاه‌تری نسبت به طرح‌های 401(k) اختصاص می‌دهند یا ممکن است امکان تخصیص فوری وجوه را فراهم کنند. توجه داشته باشید که محدودیت‌های درآمدی در طرح‌های 403(b) وجود دارد که در 401(k) یافت نشد.

تفاوت های حقوقی بین طرح های 401 (k) و 403 (b).

قابل ذکر است، طرح‌های 403 (b) مجبور نیستند با بسیاری از مقررات موجود در آن مطابقت داشته باشند قانون تأمین درآمد بازنشستگی کارمندان (ERISA)، که بر سرمایه‌گذاری‌های بازنشستگی واجد شرایط و معوق مالیاتی، از جمله 401(k) و 403(b) نظارت می‌کند.

به عنوان مثال، 403 (b) از آزمایش عدم تبعیض معاف هستند. این آزمایش که سالانه انجام می‌شود، برای جلوگیری از دریافت مقدار نامتناسبی از مزایا از یک طرح معین توسط کارکنان سطح مدیریت یا کارکنان «با پاداش‌های بالا» طراحی شده است.

دلیل این معافیت ها و سایر معافیت ها، مقررات طولانی مدت وزارت کار است که بر اساس آن طرح های 403 (b) از نظر فنی برچسب گذاری نمی شوند. با حمایت کارفرما تا زمانی که کارفرما کمک های مالی را تامین نکند. با این حال، اگر یک کارفرما به حساب‌های 403(b) کارمند کمک کند، آنها مشمول همان دستورالعمل‌ها و الزامات گزارش ERISA هستند که کسانی که طرح‌های 401(k) را ارائه می‌کنند.

علاوه بر این، صندوق‌های سرمایه‌گذاری ملزم به واجد شرایط بودن به عنوان یک شرکت سرمایه‌گذاری ثبت شده تحت قانون بورس و اوراق بهادار 1940 هستند تا در طرح 403 (b) گنجانده شوند. این مورد برای گزینه های سرمایه گذاری 401 (k) نیست.

تفاوت های عملی بین طرح های 401(k) و 403(b)

حتی اگر طرح‌های 403(b) از نظر قانونی می‌توانند مطابقت‌های کارفرما را به مشارکت‌کنندگان خود ارائه دهند، اکثر کارفرمایان تمایلی به ارائه مسابقات ندارند تا معافیت ERISA را از دست ندهند.

در نتیجه، طرح‌های 401 (k) برنامه‌های مسابقه را با نرخ بسیار بالاتری ارائه می‌دهند. با این حال، اگر کارمندی بیش از 15 سال سابقه خدمت در برخی سازمان‌های غیرانتفاعی یا دولتی داشته باشد، ممکن است بتواند کمک‌های تکمیلی بیشتری به برنامه‌های 403(b) خود بپردازد که آنهایی که برنامه‌های 401(k) نمی‌توانند انجام دهند.

تفاوت دیگر بین طرح‌های 401(k) و 403(b) این است که برای طرح‌های غیر ERISA 403(b)، نسبت هزینه‌ها می‌تواند بسیار پایین‌تر باشد زیرا مشمول الزامات گزارش‌دهی کمتری هستند.

به طور معمول، ارائه دهندگان و مدیران طرح برای هر نوع طرح متفاوت هستند. قابل ذکر است، برنامه های 401 (k) تمایل دارند توسط صندوق متقابل شرکت ها، در حالی که طرح های 403 (b) اغلب توسط شرکت های بیمه اداره می شود. این یکی از دلایلی است که بسیاری از طرح‌های 403 (b) گزینه‌های سرمایه‌گذاری را محدود می‌کنند و به طور برجسته دارای سنوات هستند، در حالی که برنامه‌های 401 (k) تمایل به ارائه وجوه متقابل زیادی دارند.

قانون SECURE و حقوق سالیانه در برنامه های 401 (k)

با این حال، با تنظیم هر جامعه برای افزایش بازنشستگی (SECURE) قانون سال 2019، کارمندان ممکن است گزینه‌های سالیانه بیشتری را در برنامه‌های 401(k) خود ببینند. این به این دلیل است که قانون ایمن بسیاری از موانعی که قبلاً کارفرمایان را از ارائه سنوات به عنوان بخشی از گزینه های برنامه بازنشستگی خود منصرف می کرد، از بین می برد.

با اجرای دستورالعمل‌ها و رویه‌های معین، امانتداران ERISA اکنون در صورتی که حامل سالیانه مشکلات مالی داشته باشد که مانع از انجام تعهدات خود در قبال شرکت‌کنندگان 401(k) شود، از مسئولیت پذیرفته شدن محافظت می‌شوند.

علاوه بر این، طبق بخش 109 قانون SECURE، طرح های سالیانه ارائه شده در 401(k) اکنون قابل حمل هستند. این بدان معناست که اگر طرح مستمری به عنوان یک گزینه سرمایه گذاری متوقف شود، شرکت کنندگان می توانند مستمری خود را به طرح بازنشستگی دیگری که توسط کارفرما حمایت می شود یا IRA انتقال دهند، در نتیجه نیازی به انحلال مستمری و پرداخت هزینه ها و هزینه های تسلیم از بین می رود.

خط پایین

با این وجود، طرح‌های 401(k) و طرح‌های 403(b) تا آنجا که وسایل نقلیه بازنشستگی بسیار شبیه هستند. هر دو محدودیت‌های مشارکت اولیه یکسانی دارند، هر دو گزینه‌های Roth را ارائه می‌دهند و هر دو شرکت‌کنندگان را ملزم می‌کنند قبل از توزیع به سن 59.5 سالگی برسند.