مالیات غیرمجاز Superfund بسیاری از شرکت ها را غافلگیر کرده است

مالیات غیر مستقیم Superfund در 1 ژوئیه 2022 اجرایی شد و بسیاری از شرکت‌ها هنوز در تلاشند تا بفهمند که آیا این مالیات برای عملیات آنها اعمال می‌شود یا خیر و چگونه بدهی احتمالی خود را به درستی برآورد کنند. با وجود اینکه مالیات مالیات غیر مستقیم Superfund در گذشته اجرا شده است، آخرین بار بیش از 25 سال پیش منقضی شده است. بر اساس قانون بازگردانده شده، فهرست مواد شیمیایی گسترش یافته و مالیات قابل اعمال تقریباً 100٪ افزایش یافته است. این باعث شده است که تعداد زیادی از شرکت ها مشمول این مالیات و همچنین افزایش بدهی در صورت لزوم شوند. با اولین تاریخ سپرده گذاری برای مالیات غیر مستقیم در تاریخ 29 ژوئیه^thو همچنین اجتناب از جریمه ها در صورت پرداخت به موقع برآورد معقول، اهمیت ارزیابی مالیات مالیات غیر مستقیم Superfund باید در اولویت قرار گیرد.

بازگرداندن مالیات غیر مستقیم Superfund به عنوان بخشی از قانون سرمایه گذاری در زیرساخت و مشاغل که در 15 نوامبر 2021 به امضا رسید گنجانده شد. مالیات مالیات غیر مستقیم Superfund برای جمع آوری بودجه برای صندوق امانی واکنش به مواد خطرناک ایجاد شده است که توسط حفاظت از محیط زیست اداره می شود. آژانس و در پاکسازی مکان‌های پسماند خطرناک زمانی که مالک یا اپراتور سایت قابل شناسایی نباشد کمک می‌کند. مالیات غیر مستقیم بازگردانده شده در تاریخ 31 دسامبر 2031 منقضی می شود و تخمین زده می شود که حدود 14.4 میلیارد دلار درآمد ایجاد کند. هدف کنگره اعمال مالیات غیر مستقیم در ابتدای زنجیره تجاری تولید، توزیع، مصرف و دفع مواد خطرناک است. بنابراین، مالیات غیر مستقیم هنگام خرید محاسبه نمی‌شود، بلکه بر فروش یا استفاده از مواد شیمیایی مشمول مالیات و مواد مشمول مالیات وارداتی اعمال می‌شود.

چه زمانی مالیات غیر مستقیم Superfund اعمال می شود؟

شرکت‌ها هنگام تلاش برای درک اینکه آیا مالیات غیرمجاز Superfund قابل اعمال است یا خیر، باید رمزگشایی کنند که آیا این ماده یک ماده شیمیایی مشمول مالیات بر اساس §4661 تلقی می‌شود یا یک ماده مشمول مالیات بر اساس §4672.

اگر شرکتی یک ماده شیمیایی فهرست شده §4661 را در ایالات متحده وارد کند، تولید کند، یا برای مصرف، استفاده یا انبارداری تولید کند، عموماً مالیات مالیات غیر مستقیم Superfund ارزیابی می شود. 42 ماده شیمیایی وجود دارد که شناسایی شده اند و در آنها فهرست شده اند نمایشگاه Aاز جمله مواد شیمیایی رایج مانند کلر، متان، بنزن، اکسید سرب، نیکل و کبالت.

از طرف دیگر، اگر شرکتی از ماده مشمول مالیات استفاده کند، ممکن است مشمول مالیات شود. به طور کلی، ماده مشمول مالیات ماده ای است که در آن ماده شیمیایی مشمول مالیات بیش از 20 درصد وزن (یا بیش از 20 درصد ارزش) مواد مورد استفاده برای تولید چنین ماده ای را تشکیل می دهد. اگر مشخص نباشد که یک واردکننده یا صادرکننده از یک ماده مشمول مالیات استفاده می‌کند یا خیر، مالیات‌دهنده می‌تواند با پیروی از رویه‌های ذکر شده در این ماده درخواست کند که آیا این ماده باید از فهرست مواد مشمول مالیات اضافه یا حذف شود یا خیر. توجه کنید 2022-26. سپس IRS 180 روز پس از ارائه درخواست فرصت دارد تا تصمیم گیری کند.

فقط در صورتی که ماده مشمول مالیات برای فروش یا استفاده وارد شود، مالیات غیر مستقیم بر ماده مشمول مالیات §4672 اعمال می شود. خرید مواد شیمیایی از یک شرکت دیگر در ایالات متحده مشمول مالیات غیر مستقیم §4672 نیست. ماده مشمول مالیات به هر ماده ای گفته می شود که در زمان فروش یا استفاده به عنوان یک ماده مشمول مالیات توسط وزیر فهرست شده باشد. در حال حاضر 151 ماده در آن شناسایی شده است §4672(a)(3) و توجه کنید 2021-66.

یک تولیدکننده یا واردکننده از یک ماده شیمیایی مشمول مالیات یا ماده مشمول مالیات «استفاده» کرده است و بنابراین، زمانی که مواد شیمیایی مشمول مالیات و مواد مشمول مالیات مصرف می‌شوند، زمانی که به عنوان کاتالیزور عمل می‌کنند، یا زمانی که ویژگی‌ها یا ترکیب شیمیایی خود را تغییر می‌دهند، مشمول مالیات غیر مستقیم می‌شوند. . با این حال، در موارد از دست دادن یا تخریب از طریق ریختن، آتش سوزی، یا سایر تلفات، ماده شیمیایی یا ماده به عنوان "استفاده شده" در نظر گرفته نمی شود.

مالیات غیر مستقیم Superfund را چگونه محاسبه می کنید؟

مالیات بر مواد شیمیایی §4661 بر نرخ هر تن ماده شیمیایی مشمول مالیات اعمال می شود و می تواند بین 0.44 تا 9.74 دلار در هر تن باشد. واژه تن به عنوان 2,000 پوند تعریف می شود و از نظر گاز به معنای مقدار چنین گازی در فوت مکعب است که بر اساس وزن مولکولی معادل 2,000 پوند است.

تعیین اینکه آیا مالیات غیر مستقیم §4661 باید بر اساس ترکیب مولکولی یا ماده کلی اعمال شود یا خیر، در زمان تصویب قانون قبلی مورد تردید قرار گرفت. به طور خاص، طبق TAM 9651005، مشخص شده بود که آیا مالیات غیر مستقیم §4661 باید برای سرب موجود در اکسید سرب اعمال شود، که از تقریباً 72٪ اکسید سرب و 28٪ سرب تشکیل شده است، زیرا سرب یک ماده شیمیایی جداگانه در فهرست § § نیست. 4661 (ب). TAM مقرر کرد که مالیات غیر مستقیم §4661 برای هر ماده ای اعمال می شود که حداقل مشخصات را داشته باشد تا به عنوان یک ماده شیمیایی فهرست شده در نظر گرفته شود، صرف نظر از درجه آن. در این نتیجه‌گیری آمده بود که کل وزن اکسید سرب مورد استفاده مشمول مالیات می‌شد و با در نظر گرفتن وزن سرب موجود در اکسید سرب تولید، واردات یا استفاده از آن، هیچ کاهشی در مالیات وجود نداشت.

IRS سه رویکرد قابل قبول را هنگام تعیین مالیات غیر مستقیم اعمال شده بر مواد مشمول مالیات §4672 وارداتی ارائه می دهد. مالیات دهنده مجاز است:

1. از نرخ های مالیاتی تعیین شده ارائه شده توسط IRS هنگام تعیین مالیات غیر مستقیم §4661 برای 121 ماده از 151 ماده،

2. محاسبه مقدار مالیات §4661 که بر مواد شیمیایی مشمول مالیات استفاده شده در ساخت یا تولید ماده مشمول مالیات اعمال می شود، یا

3. مالیات غیر مستقیم §4661 را بر اساس 10 درصد ارزش واردات محاسبه کنید.

به عنوان مثال، فرض کنید اتیل بنزن (یک ماده شیمیایی §4671) به قیمت 1,200 دلار در هر تن وارد می شود. فرمول مصرف مواد استوکیومتری نشان می دهد که 75 پوند بنزن به اضافه 28 پوند اتیلن برای تولید یک پوند اتیل بنزن استفاده می شود. معادله مصرف مواد استوکیومتری مبتنی بر فرآیندی است که به عنوان روش غالب تولید ماده با فرض بازده 100 درصد شناسایی شده است. معادله باید شامل تمام موادی باشد که در فرآیند مصرف می شوند. مالیات غیر مستقیمی که در هنگام فروش ماده وارداتی محاسبه می شود می تواند به شرح زیر باشد:

1. نرخ تعیین شده توسط IRS 9.74 دلار در هر تن،

2. نرخ 10.03 دلار (.75 ​​x 9.74 دلار) + (.28 x 9.74 دلار) که بر اساس استفاده از §4661 مواد شیمیایی استفاده شده در فرآیند تولید محاسبه می شود، یا

3. 120 دلار در هر تن که بر اساس 10 درصد ارزش واردات است

اگر واردکننده ماده مشمول مالیات مالیات غیر مستقیم را محاسبه نکند و سازمان امور مالیاتی نرخ مالیاتی مقرر را ارائه کند، سازمان امور مالیاتی بر اساس نرخ مقرر، بدهی مالیاتی را ارزیابی می کند. با این حال، اگر ماده شیمیایی یکی از 30 ماده ای باشد که هیچ نرخ مالیاتی تعیین شده توسط IRS وجود ندارد، مقدار مالیات ارزیابی شده 10٪ از ارزش تخمینی ماده جدول هنگام ورود به ایالات متحده خواهد بود.

چه زمانی باید مالیات غیر مستقیم Superfund را پرداخت کنم؟

به طور کلی، سپرده های شش ماهه مالیات غیر مستقیم مورد نیاز است. دوره نیمه ماهانه 15 روز اول ماه (اولین دوره نیمه ماهانه) یا 16 تا آخرین روز یک ماه (دومین دوره نیمه ماهانه) است. بنابراین اولین واریز مالیات مالیات غیر مستقیم Superfund مربوط به اول تیرماه است^st از طریق ماه جولای 15^th باید تا 29 ژوئیه 2022 واریز شود. مالیات باقیمانده ژوئیه (16^th از طریق 31^st) در تاریخ 14 آگوست انجام می شود^th. اگر کل بدهی خالص مالیات غیر مستقیم فدرال بیش از 2,500 دلار در هر سه ماهه نباشد، به سپرده های شش ماهه نیازی نیست.

یک قانون ویژه در سپتامبر 2022 وجود دارد. برای دوره شروع از 16 سپتامبر^th تا 26 سپتامبر، موعد مقرر 29 سپتامبر خواهد بود^th. برای روزهای باقی مانده در سپتامبر (27^th از طریق 30^th، سپرده ها تا 14 اکتبر 2022 الزامی است.

به طور کلی، سپرده ها باید از طریق انتقال وجه الکترونیکی انجام شود و مستقیماً به IRS پست نشود. برای اینکه سپرده های EFTPS به موقع باشد، باید تراکنش را حداقل 1 روز قبل از تاریخ سررسید سپرده (قبل از ساعت 8:00 به وقت شرقی) آغاز کنید. اگر هنوز ثبت نامی برای سپرده های EFTPS تنظیم نکرده اید، پردازش درخواست ممکن است تا پنج روز کاری طول بکشد. در لینک زیر می توانید به سیستم EFTPS دسترسی پیدا کنید:

مالیات مالیات غیر مستقیم Superfund به صورت فصلی با تکمیل فرم 720، اظهارنامه مالیات مالیات غیرمجاز فدرال فصلی، و فرم 6227، مالیات های زیست محیطی که در آن هرگونه سپرده قبلی می تواند به درستی در قسمت III، خط 5 گزارش شود، گزارش می شود.

چگونه از مجازات جلوگیری کنیم

آیا کاملاً مطمئن نیستید که از کجا شروع کنید؟ آیا نرم افزار شما هنوز توانایی ردیابی انواع اطلاعات مورد نیاز برای ارزیابی صحیح مالیات غیر مستقیم Superfund را ندارد؟ تو تنها نیستی. IRS با اذعان به مشکلات در محاسبه مقدار صحیح مالیات و تعداد مالیات دهندگان جدید، بازه زمانی کوتاه بین بازگرداندن مالیات غیر مستقیم Superfund و تاریخ سررسید اولین سپرده ها را تشخیص داد. بنابراین، IRS در اطلاعیه 2022-15 تخفیف جریمه را برای سه فصل اول تقویم مالیات مالیات غیر مستقیم Superfund ارزیابی می کند. IRS موافقت کرد که هیچ جریمه ای برای عدم واریز در صورتی که:

1. مؤدی مالیات مالیات غیر مستقیم Superfund را به موقع واریز می کند، حتی اگر این سپرده ها اشتباه محاسبه شده باشد، و

2. مبلغ کم پرداختی برای مالیات غیر مستقیم تا تاریخ تشکیل پرونده برای فرم 720 به طور کامل پرداخت می شود (یعنی سه ماهه تقویمی 2022 تا 31 اکتبر 2022 سررسید نیست)

در حالی که تخفیف جریمه 2022-15 مورد استقبال قرار گرفت، نیاز به واریز به موقع، در 29 ژوئیه^th، برای اجتناب از مجازات لازم است. بنابراین، حتی اگر سپرده فقط یک تخمین باشد، مالیات دهندگان همچنان تشویق می شوند تا مهلت سپرده را رعایت کنند.

آیا استثنایی برای پرداخت مالیات غیرمجاز Superfund وجود دارد؟

بخش 4662 (ب) معافیت‌های مختلفی از مالیات غیر مستقیم، از جمله متان یا بوتان مورد استفاده به عنوان سوخت، مواد شیمیایی مورد استفاده در تولید کود یا خوراک دام، مواد مشتق شده از زغال سنگ، و مواد مورد استفاده در تولید سوخت موتور را ارائه می‌کند. سوخت دیزل یا سوخت جت. علاوه بر این، §4662(e) بازپرداخت مالیات غیر مستقیم Superfund را برای صادرکنندگان مواد شیمیایی مشمول مالیات و مواد مشمول مالیات بازپرداخت می کند. بنابراین، مالیات دهندگانی که مواد شیمیایی مشمول مالیات یا مواد مشمول مالیات را صادر می کنند نیز ممکن است واجد شرایط بازپرداخت مالیات پرداخت شده باشند.

Eftpsبه EFTPS آنلاین خوش آمدید