بازپرداخت مالیات نادر ماساچوست سؤال جالبی در مورد درآمد اضافی ایجاد می کند

مالیات دهندگان ماساچوست دریافت می کنند بازپرداخت نادر به لطف قانونی در سال 1986 که دولت ایالتی را ملزم به بازپرداخت درآمد مالیاتی بیش از حداکثر آستانه می کند. راه اندازی بخش 62F قانون مالیات ماساچوست یک سوال جالب را در مورد بودجه ایالتی ایجاد می کند: اگر درآمد مازاد وجود داشته باشد، ایالت ها باید با آن چه کنند؟ بازگرداندن درآمد مازاد به مالیات دهندگان به نوعی در بیشتر شرایط مناسب است، اما کاربردهای معقول دیگری نیز وجود دارد.

فصل 62F در سال 1986 توسط رای دهندگان ماساچوست به تصویب رسید و آخرین بار در سال 1987 مطرح شد. این قانون تصریح می کند که کل درآمد مالیاتی سالانه ایالت تنها می تواند تا درصد معینی بر اساس رشد کل دستمزد و حقوق ایالتی افزایش یابد. به نظر می رسد انگیزه قانون، تمایل به پیوند دادن رشد مالیات به رشد توانایی پرداخت مالیات دهندگان است که در این مورد با دستمزد و حقوق تقریبی می شود. این به عنوان وسیله ای برای ثابت نگه داشتن بار مالیاتی به عنوان سهمی از فعالیت اقتصادی منطقی است. ایالت های دیگر قوانینی دارند که برای محدود کردن رشد بار مالیاتی طراحی شده اند که معروف ترین آن ها قوانین کلرادو است لایحه حقوق مالیات دهندگان (تابور).

اگرچه تفاوت هایی بین مکانیسم های بازپرداخت 62F و TABOR وجود دارد. اندازه بازپرداخت 62F هر مالیات دهنده به طور کامل مبتنی است در مورد بدهی مالیات بر درآمد آنها پیش بینی می شود که بازپرداخت امسال 13٪ از بدهی مالیات بر درآمد شخصی ماساچوست هر مالیات دهندگان واجد شرایط باشد و به صورت یکجا از طریق واریز مستقیم یا چک پرداخت می شود.

برخی استدلال کرده اند که محاسبه بازپرداخت از این طریق است نسبت به افراد کم درآمد ناعادلانه است افرادی که ممکن است بدهی مالیات بر درآمد نداشته باشند اما مالیات فروش یا سایر مالیات ها را در سال گذشته پرداخت کرده اند که به مازاد کمک کرده است، بازپرداخت بر اساس آن است. این نکته خوبی است.

به گفته مؤسسه شهری، مالیات بر درآمد شخصی ایالتی تنها نشان دهنده آن است در مورد 35٪ از کل درآمد مالیاتی ایالتی و محلی ماساچوست، و اگر سایر هزینه‌ها و هزینه‌های دولتی لحاظ شود، سهم کمتری نیز خواهد داشت.

مبنا قرار دادن کل بازپرداخت بر بدهی مالیات بر درآمد نادیده گرفته می شود که بخش قابل توجهی از مالیات های ایالتی از منابعی غیر از درآمد حاصل می شود. مالیات دهندگانی که مالیات فروش، سایر هزینه ها را می پردازند یا دستمزد کمتری دریافت می کنند به دلیل مالیات بر درآمد شرکت ها اما به دلیل سایر ویژگی های کد مالیاتی (کسور، معافیت و غیره) هیچ گونه تعهد مالیاتی بر درآمد شخصی ندارند، اساساً اعتباری دریافت نمی کنند.

مانند 62F، TABOR بر اساس مالیات بر درآمد بازپرداخت می کند، اما برخلاف 62F مکانیسم های بازپرداخت دیگری وجود دارد. را چهار بار طول بکشد بازپرداخت TABOR آغاز شد، مالیات دهندگان کلرادو بازپرداخت مالیات دارایی دریافت کردند. در سال‌های 2020 و 2021 نیز کاهش نرخ مالیات بر درآمد دریافت کردند و در سال 2021 بازپرداخت مالیات بر فروش نیز صورت گرفت. در سال 2022، بازپرداخت شامل پرداخت های نقدی 750 دلاری به هر مالیات دهندگان واجد شرایط بود.

بنابراین، برخلاف 62F، TABOR چندین مکانیسم مختلف را برای بازپرداخت درآمد مالیاتی اضافی ارائه می دهد. استفاده از مکانیسم‌های مختلف این احتمال را افزایش می‌دهد که هر مالیات‌دهنده‌ای که در درآمد مازاد مشارکت می‌کند، هنگام بازپرداخت چیزی دریافت می‌کند و این نگرانی را کاهش می‌دهد که مکانیسم تخفیف به طور نامتناسبی به نفع مالیات دهندگان با درآمد بالاتر است.

گفته می‌شود، بیشتر مردم مالیات‌های فروش پرداخت شده را پیگیری نمی‌کنند، که این امر باعث می‌شود مقامات ایالتی بازپرداخت بر اساس مالیات فروش را دشوار کنند. از سوی دیگر، مالیات بر درآمد و دارایی پرداخت شده، آسان‌تر قابل بررسی و ردیابی افراد یا خانوارهای خاص است. تخفیف مالیاتی که بیشتر با مالیات‌های واقعی پرداخت شده مرتبط است، می‌تواند شامل بخش مالیات بر درآمد، جبران مالیات بر دارایی و پرداخت یکجا باشد که به میانگین هزینه‌های مصرفی در ایالت در دهک‌های درآمدی یا چارک‌ها برای بازپرداخت تقریبی بازپرداخت مالیات بر فروش مرتبط است. محاسبه چنین تخفیفی پیچیده‌تر است، اما احتمالاً برای افراد با هر سطح درآمدی قابل قبول‌تر است.

بازپرداخت مالیات دهندگان استفاده بسیار خوبی از درآمد اضافی است زیرا آنها منابع را به صاحبان اصلی خود باز می گرداند که می توانند آن را به دلخواه خود استفاده کنند، مانند پس انداز برای مواقع اضطراری، سرمایه گذاری جدید، کمک مالی به یک موسسه خیریه یا خرید چیز جدید. مردم بهترین راه را برای خرج کردن پول خود می‌دانند و سیاست مالیاتی خوب به مردم اجازه می‌دهد تا حد امکان آن را حفظ کنند و در عین حال دولت را قادر می‌سازد تا کالاها و خدمات عمومی اساسی را ارائه کند.

راه دیگری که ایالت‌ها می‌توانند از درآمد مالیاتی مازاد استفاده کنند، تقویت سرمایه‌های خود در روزهای بارانی است. هیچ کس رکود را دوست ندارد، اما این رکود اتفاق می افتد، و زمانی که این کار را انجام می دهند، درآمد مالیاتی دولت با کاهش فعالیت اقتصادی کاهش می یابد. افزایش مالیات در دوران رکود ایده بدی است زیرا انجام این کار باعث تضعیف بیشتر اقتصاد می شود، بنابراین وجوه روزانه بارانی ایالت می تواند به تثبیت درآمد کمک کند تا زمانی که اقتصاد بهبود یابد.

طبق تحقیقات موسسه خیریه پیو، اندازه بودجه ایالتی در روزهای بارانی کمی متفاوت است. وایومینگ، داکوتای شمالی، آلاسکا و نیومکزیکو می‌توانند بیش از 100 روز دولت‌های ایالتی خود را صرف پس‌انداز کنند، در حالی که واشنگتن، ایلینوی، کانزاس و نوادا در کمتر از 10 روز پس‌انداز خواهند داشت. ماساچوست در صندوق روزهای بارانی خود حدود 46 روز پس انداز دارد و به گفته یک تحلیل تست استرس وضعیت اخیر از سوی مودیز آنالیتیکس، آن را برای مقابله با یک رکود متوسط ​​آماده کرده است.

یکی دیگر از استفاده های خوب از درآمد مازاد دولت، پرداخت بدهی های دولتی، به ویژه بدهی های بازنشستگی است. مطابق با یک گزارش اخیر از سوی شورای تبادل قانونگذاری آمریکا، ماساچوست بیش از 190 میلیارد دلار بدهی بازنشستگی بدون بودجه دارد. با استفاده از روش کمی متفاوت برای محاسبه بدهی های بدون سرمایه، Pew تخمین می زند که بدهی های ماساچوست برابر با 8 درصد از کل درآمد شخصی در ایالت است.

در هر دو معیار، ماساچوست مشکل بازنشستگی دارد.

با توجه به این گزینه ها، ماساچوست با درآمد مازاد چه باید بکند؟ 62F قانون فعلی است، بنابراین بازپرداخت مالیات در حال انجام است، اما در دنیای بدون محدودیت و با توجه به موقعیت مالی نسبتاً قوی ماساچوست، کاهش بدهی های بازنشستگی بدون بودجه ایالت نیز استفاده قابل قبولی از پول خواهد بود.

اگر یک ایالت به طور مداوم مازاد بودجه داشته باشد و در عین حال کالاها و خدمات عمومی اساسی را ارائه کند، اصلاحات اساسی مالیاتی باید اعمال شود. به جای تخفیف های معمول، ایالت ها باید نرخ های مالیات، به ویژه نرخ مالیات بر درآمد و عایدی سرمایه را کاهش دهند تا انگیزه های کار و سرمایه گذاری افزایش یابد. چنین سیاست‌های حامی رشد، پای اقتصادی را گسترش می‌دهد و در عین حال به دولت اجازه می‌دهد درآمد کافی را افزایش دهد. در سالهای اخیر کشورهایی مانند نبراسکا، آیداهو، نیوهمپشایر، کارولینای شمالی و آیووا نرخ‌های مالیات را کاهش دادند تا ایالت‌های خود را مکان‌های جذاب‌تری برای مشاغل و خانواده‌ها کنند.

بازپرداخت مالیات ماساچوست عالی نیست، اما خوشحال شدم که متوجه شدم قانونی در مورد کتاب‌ها دارد که در برخی موارد پول را به مالیات دهندگان برمی‌گرداند. راه‌های عادلانه‌تری برای بازپرداخت مالیات‌ها وجود دارد که ماساچوست باید در نظر بگیرد، و اگر بازپرداخت‌ها مکرر شد، باید نرخ‌های مالیات را کاهش دهد تا کار و سرمایه‌گذاری بیشتر را تشویق کند یا از این پول برای تأمین بودجه بازنشستگی ایالتی خود استفاده کند. اما در حال حاضر، امیدوارم مالیات دهندگان ماساچوست از پول اضافی در جیب خود لذت ببرند.