چگونه می توان از دست دادن بدهی بد در مالیات خود مطالبه کرد

بگذارید این را بگوییم, چند سال پیش، من به صورت جداگانه به یکی از دوستانم وام قابل توجهی دادم. از آنجایی که شانسی برای بازپرداخت من وجود ندارد، آیا می توانم برای مبلغی که وام داده ام، کسر مالیات را گزارش کنم؟ برای پاسخ به بروس بل، یک وکیل در دفتر شیکاگو رفتم شوئنبرگ فینکل بیدرمن بل گلیزر.

لری لایت: برای رد این وام بد چه کار باید بکنم؟

بروس بل: منافرادی که در محیط غیر تجاری وام می دهند، خواه دوستان، اعضای خانواده یا دیگران باشند، در صورت عدم پرداخت وام گیرندگان و ناتوانی در بازپرداخت وام، حق کسر مالیات بر درآمد را ندارند. اما مالیات دهندگان مجازند بدهی های معوق غیرتجاری را که کاملاً بی ارزش هستند، به عنوان زیان سرمایه کوتاه مدت مطالبه کنند.

کد درآمد داخلی ضررهای مالیاتی را برای بدهی های بد تجاری مجاز می کند. به طور کلی، این بدهی ها در زمینه کسب و کار هستند. به عنوان مثال، وام های یک بانک یا موسسه مالی به مشتریان، وام های تجاری هستند. عدم پرداخت را می توان به عنوان هزینه های تجاری کسر کرد. فروش به مشتری که نتواند برای کالای خریداری شده بپردازد نیز بدهی بد تجاری محسوب می شود. کسر برای زیان در سایر تنظیمات تجاری نیز مجاز است.

نور: بنابراین گزارش از دست دادن سرمایه برای طلبکاران فردی، مانند من، باقی می ماند. چطور کار میکند؟

زنگ: کسر زیان سرمایه کوتاه مدت به طور کلی محدود است. مالیات دهندگان با زیان سرمایه کوتاه مدت می توانند ابتدا سود سرمایه کوتاه مدت و سپس بلندمدت را با میزان زیان بدهی بد خود جبران کنند. زیان سرمایه مازاد می تواند درآمد عادی تا 3,000 دلار در سال را جبران کند. هرگونه زیان استفاده نشده را می توان برای کسر در مقابل سایر عواید سرمایه و درآمد عادی در سال های مالیاتی آتی با رعایت همان محدودیت ها منتقل کرد.

ممکن است برای طلبکاران رد شده که مجموعه ای از اوراق بهادار قابل فروش را خارج از حساب های بازنشستگی نگهداری می کنند، پوشش نقره ای وجود داشته باشد. بسیاری از افرادی که دارای سهام و سایر اوراق بهادار در حساب های غیر بازنشستگی هستند، اغلب تمایلی به انحلال این موقعیت ها و پرداخت مالیات بر افزایش ارزش این دارایی ها ندارند.

برای فردی که از دست دادن بدهی بد یا هر ضرر سرمایه دیگری برای آن موضوع دارد، این ضرر انعطاف‌پذیری را برای فروش یک موقعیت دارای ارزش سهام و اجتناب یا کاهش تعهد مالیاتی فراهم می‌کند. همین امر در مورد مالیات دهندگانی که دارایی های سرمایه ای دیگر را در اختیار دارند که ارزش آنها افزایش یافته است، صادق است.

نور: IRS چه چیزی را می خواهد ببیند تا ثابت کند که من بدهی بدی دارم؟

زنگ: نکته کلیدی این است که نشان دهیم بدهی قابل وصول نیست. یکی از شواهد، تشکیل پرونده بدهکار است - دادخواست ورشکستگی یک نمونه است. جایی که وام گیرنده از محل سکونت اخراج می شود یا خانه در حال توقیف است ممکن است مورد دیگری باشد.

در بسیاری از موارد هیچ آزمون خط روشنی برای تعیین زمان غیرقابل وصول بدهی وجود ندارد. مالیات دهندگان موظفند اقدامات معقولی را برای وصول بدهی های معوق انجام دهند. حداقل، باید در مورد توانایی پرداخت بدهکار تحقیق کنید. یک آژانس جمع آوری استخدام کنید. شاید آژانس بتواند اسناد بدهکار دارایی کافی برای پرداخت بدهی را ندارد.

نور: زمان در این مورد چیست؟

زنگ: در مواردی که ابهام در مورد زمان مجاز بودن ضرر بدهی بد وجود دارد، باید سعی کنید زودتر خسارت را مطالبه کنید. مطمئناً در محدوده قانون محدودیت که معمولاً بسته به قوانین ایالتی در محدوده پنج تا 10 سال قرار می گیرد. اگر زیان بدهی بد برای مدت طولانی پس از بی ارزش شدن وام مطالبه شود، شانس شما را ندارید.

از سوی دیگر، اگر ضرر را خیلی زود مطالبه کنید و IRS معتقد باشد که به بدهکار فرصت کافی برای پرداخت نداده‌اید، خطر عدم پذیرش ضرر توسط IRS نیز وجود دارد. در این مورد، احتمالاً انعطاف پذیری برای گزارش زیان در سال مالیاتی بعدی دارید.

نور: چگونه ثابت کنم این پول واقعا وام بوده است؟ دوست سابق من فقط می تواند بگوید این یک هدیه بود. یا بگویید این وامی بود که هرگز قرار نبود بازپرداخت شود.

زنگ: این اتفاق در بین خانواده ها زیاد می افتد. باید اصرار کنید که وام گیرنده به شما سفته بدهد. در این یادداشت باید مقدار وام گرفته شده مشخص شود، زمان مشخصی برای بازپرداخت و نرخ بهره در بازار وجود داشته باشد. احتمال اینکه وام های غیرمستند توسط IRS به چالش کشیده شود بسیار بیشتر است.