چگونه از پرداخت مالیات هدیه در تراست ها خودداری کنیم

ایجاد یک تراست Crummey چیزی است که ممکن است در نظر داشته باشید اگر بخواهید دارایی ها را به وارثان خود بسپارید و در عین حال از مالیات هدیه اجتناب کنید. یکی از موارد منحصر به فرد این نوع اعتماد، قدرت کرامی است که به ذینفعان اعتماد یک بازه زمانی مشخص را می دهد که در آن می توانند دارایی ها را برداشت کنند. ذینفع در واقع قصد استفاده از این قدرت را ندارد، اما با گنجاندن این ماده در شرایط اعتماد، می‌توانید هدایای مالی در امانت را از مالیات هدیه مستثنی کنید.

A مشاور مالی می تواند به شما در ایجاد یک طرح املاک برای محافظت از آینده خانواده کمک کند.

چگونه یک اعتماد Crummey کار می کند

A اعتماد کرومی نوعی اعتماد غیرقابل برگشت است که به اعطاکننده اعتماد اجازه می دهد تا دارایی ها را به نفع یک یا چند ذینفع کنار بگذارد. مانند سایر تراست ها، یک امین مسئولیت نظارت بر مدیریت آن دارایی ها را بر اساس شرایط تعیین شده توسط اعطاکننده اعتماد بر عهده دارد.

چیزی که یک اعتماد Crummey را متمایز می کند، رفتار مالیاتی آن است، به طور خاص، با توجه به مالیات هدیه. قدرت Crummey به ذینفعان اعتماد علاقه مندی فعلی در دارایی های موجود در تراست می دهد. این مهم است زیرا هدایای مالی که به دیگران داده می‌شود باید به منزله انتقال سود فعلی باشد تا واجد شرایط استثناء مالیات هدیه سالانه باشد. در غیر این صورت، هدیه به عنوان یک منفعت آتی تلقی می شود و بنابراین، برای حذف واجد شرایط نیست.

Crummey Power چیست؟

قدرت کرامی یک شرط خاص از تراست های کرومی است که به ذینفعان این حق را می دهد که از دارایی های تراست، از جمله هر درآمد یا دارایی متعلق به تراست، برداشت کنند. به طور کلی، این قدرت فقط در یک دوره خاص قابل اعمال است. به عنوان مثال، سند اعتماد ممکن است مشخص کند که ذینفع فقط می تواند در 30 یا 60 روز اول پس از ایجاد و تامین مالی اعتماد از قدرت Crummey خود استفاده کند.

با گنجاندن این شرط، به ذینفعان سود فعلی در دارایی های امانی اعطا می شود. اخطار این است که انتظار نمی رود ذینفعان واقعاً از این قدرت استفاده کنند، به این معنی که آنها قرار نیست هیچ یک از دارایی ها را در بازه زمانی تعیین شده از اعتماد خارج کنند. اگر ذینفعان اعتماد کودکان خردسال باشند، احتمالاً نگران کننده نیست.

داستان ادامه دارد

پس چرا می خواهید که ذینفعان اعتماد از قدرت Crummey برخوردار باشند؟ به سادگی، با دادن حق برداشت از تراست، آنها علاقه فعلی به تراست پیدا می کنند و هر هدیه مشمول معافیت مالیاتی سالانه هدیه می شود. با فرض اینکه در طول پنجره مشخص شده چیزی از اعتماد برداشت نکنند، همه دارایی‌های موجود در تراست دست نخورده باقی می‌مانند تا زمانی که طبق شرایطی که شما تعیین کرده‌اید واجد شرایط توزیع بین ذینفعان نباشند.

Crummey Trusts و مالیات بر هدیه

برای 2022، هدایای مادام العمر و معافیت مالیاتی دارایی 12.06 میلیون دلار است. این مبلغ برای زوج های متاهلی که اظهارنامه مشترک ارائه می کنند، دو برابر می شود و به 24.12 میلیون دلار می رسد. برای اکثر مردم، رسیدن به این حد احتمالاً یک نگرانی نیست، اما ممکن است برای کسانی باشد که دارایی خالص بالاتری دارند. اگر دارایی‌های قابل توجهی دارید که می‌خواهید آن را واگذار کنید، به حداقل رساندن مالیات هدیه می‌تواند به حفظ بیشتر ثروت شما کمک کند.

معافیت مالیاتی هدیه مادام العمر و دارایی جدا از محدودیت استثنایی مالیات هدیه سالانه است. این محدودیت مشخص می کند که چقدر می توانید بدون ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه به شخص دیگری ببخشید. برای سال 2022، این محدودیت برای هر نفر 16,000 دلار است. بنابراین اگر پنج فرزند دارید، می توانید به هر یک از آنها 16,000 دلار هدیه دهید بدون اینکه نگران مالیات هدیه باشید. زوج های متاهل می توانند هدایای خود را «تقسیم» کنند و این مبلغ را دو برابر کنند و به ازای هر نفر 32,000 دلار بپردازند.

استفاده از قدرت Crummey به شما این امکان را می دهد که ثروت را گسترش دهید و یک میراث مالی ایجاد کنید، بدون اینکه از حد محرومیت مالیات هدیه سالانه عبور کنید یا به آستانه معافیت مالیات بر هدیه و دارایی مادام العمر برسید. تا زمانی که ذینفع هیچ برداشتی انجام ندهد، می‌توانید همچنان کنترل داشته باشید که چه زمانی می‌توانند به دارایی‌های موجود در تراست دسترسی داشته باشند و از آنها استفاده کنند.

اعتمادها، به طور کلی، در موقعیت‌هایی ارجحیت دارند که می‌خواهید پس از رفتن شما بتوانید در مورد آنچه ذینفعانتان با دارایی‌هایتان انجام می‌دهند، نظر بدهید. برای مثال، اگر می‌خواهید مشخص کنید که آنها نمی‌توانند ارث کامل خود را تا 30 سالگی دریافت کنند یا اینکه باید مدرک دانشگاهی را به عنوان شرط دسترسی به دارایی‌های اعتماد تکمیل کنند، می‌توانید برای فرزندان خود یک Trust Crummey ایجاد کنید. .

چه کسی باید یک تراست Crummey را در نظر بگیرد؟

راه اندازی تراست های Crummey می تواند پیچیده و نگهداری آن ها گران باشد، بنابراین لزوما برای همه مناسب نیستند. به عنوان مثال، اگر در خطر تجاوز از محدودیت استثنای مالیات هدیه سالانه یا معافیت مالیاتی مادام العمر و مالیات بر دارایی نیستید، ممکن است نوع دیگری از اعتماد برای وضعیت شما بهتر باشد. یا شما نقشه املاک ممکن است تنها با آخرین وصیت و وصیت کافی باشد.

از طرف دیگر، اگر دارایی های قابل توجهی دارید، یک تراست Crummey می تواند به کوچک کردن اندازه دارایی شما کمک کند تا مالیات هدیه و املاک را به حداقل برساند. با این حال، هنگام تنظیم این نوع اعتماد چند نکته را باید در نظر داشت:

• هدایای یک تراست Crummey غیرقابل برگشت است، به این معنی که شما نمی توانید دارایی ها را پس از انتقال به تراست پس بگیرید.

• هر هدیه مستقیم یا مستقیمی که به یک ذینفع خارج از اعتماد می دهید، مشمول قدرت کرامی نخواهد بود.

• صندوق‌های سرمایه‌گذاری Crummey می‌توانند توسط IRS مورد بررسی قرار گیرند، بنابراین مهم است که مطمئن شوید که اگر یکی را ایجاد می‌کنید، از قانون پیروی می‌کنید.

نکته مهمی که باید به آن توجه داشت این است که خود سند اعتماد نمی تواند بیان کند که ذینفع نباید دارایی ها را در مدت مجاز از تراست خارج کند. گفتن صریح یا ضمنی به ذینفعان که از برداشت منع شده‌اند، قدرت Crummey و مزایای مالیات هدیه مرتبط با آن را باطل می‌کند. صحبت با یک وکیل برنامه ریزی املاک یا مشاور مالی شما می تواند به شما کمک کند تا اطمینان حاصل کنید که یک Trust Crummey به درستی ایجاد شده است تا شما با IRS مخالفت نکنید.

همچنین به یاد داشته باشید که این یک امانت غیر قابل برگشت است. اگر برای مدیریت دارایی‌ها و طرح املاک خود به انعطاف‌پذیری بیشتری نیاز دارید، ممکن است بخواهید به جای آن یک اعتماد قابل فسخ در نظر بگیرید. تراست های قابل فسخ می توانند در طول عمر شما اصلاح یا فسخ شوند. فقط به خاطر داشته باشید که اعتمادهای قابل فسخ مزایای مالیاتی یکسانی را به همراه ندارند

خط پایین

قدرت Crummey برای ارائه مزایای مالیاتی به اعطا کنندگان اعتماد وجود دارد، اگرچه در واقع قرار نیست اعمال شود. اینکه آیا این نوع اعتماد برای شما مفید است یا نه، می تواند به اندازه دارایی شما و نوع هدیه یا تخفیف مالیاتی املاکی که ممکن است به دنبال آن باشید بستگی دارد. سنجیدن هزینه در مقابل مزایا می تواند به شما کمک کند تا تصمیم بگیرید که آیا اعتماد Crummey منطقی است یا خیر.

نکات برنامه ریزی املاک

• کار با a را در نظر بگیرید مشاور مالی برای پی بردن به مزایا و معایب استفاده از تراست Crummey در طرح املاک خود. ابزار رایگان SmartAsset شما را با حداکثر سه مشاور مالی که در منطقه شما خدمت می کنند مطابقت می دهد، و می توانید بدون هیچ هزینه ای با مشاوران خود مصاحبه کنید تا تصمیم بگیرید کدام یک برای شما مناسب است. اگر برای یافتن مشاوری آماده هستید که بتواند به شما در دستیابی به اهداف مالی شما کمک کند، در حال حاضر آغاز شده است.

• هنگام ایجاد یک تراست Crummey یا هر نوع اعتماد دیگری، مهم است که به این فکر کنید که چه کسی باید امانتدار باشد. این وظیفه متولی است که اعتماد را مطابق میل شما مدیریت کند، بنابراین باید فردی را در نظر بگیرید که بتوانید برای انجام این کار به او اعتماد کنید. همچنین، می‌توانید نام یک یا چند متولی جانشین را به‌عنوان حفاظت اضافی در صورت فوت متولی اصلی یا مجبور به حذف به دلیل نقض قوانین در نظر بگیرید. وظیفه امانتی.

اعتبار عکس: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov

پست Crummey Power: محرومیت از مالیات هدیه به نظر می رسد برای اولین بار در وبلاگ SmartAsset.