شما سال های کاری خود را صرف پس انداز برای بازنشستگی کرده اید. اما شما همچنین مطمئن شدید که به طور منظم به امور خیریه کمک مالی می کنید. پس از بازنشستگی، درآمد شما ممکن است محدود شود. اما شما نمی خواهید از اهداف بشردوستانه خود دست بکشید. پس چگونه می توانید در دوران بازنشستگی به موسسات خیریه مورد علاقه خود کمک مالی کنید؟
پول یک حساب بازنشستگی فردی (IRA) را می توان به امور خیریه اهدا کرد. علاوه بر این، اگر به سنی رسیده اید که باید در آن شرکت کنید حداقل توزیع مورد نیاز (RMD) از IRA های سنتی خود، می توانید با اهدای آن پول به خیریه از پرداخت مالیات بر آنها اجتناب کنید. و اگر این کاری است که شما مشتاق انجام آن هستید، خبر خوبی وجود دارد، زیرا این معافیت مالیاتی در سال 2015 دائمی شد. فقط باید مطمئن شوید که قوانین را به دقت دنبال کنید. در اینجا چیزی است که شما باید بدانید.
گیرنده های کلیدی
- اگر به درستی انجام شود، می توان از وجوه یک IRA برای کمک های خیریه استفاده کرد.
- کمک های خیریه ای که از IRA انجام می شود، توزیع های خیریه واجد شرایط نامیده می شود.
- معافیت های مالیاتی برای کمک های خیریه نمی تواند با معافیت مالیاتی پس انداز بازنشستگی ترکیب شود.
- کمک های مالی انجام شده از IRA می تواند تمام یا بخشی از حداقل توزیع های مورد نیاز IRA برای سال مالیاتی را برآورده کند.
- QCDها باید توسط متولی IRA در فرم 1099-R اظهارنامه مالیاتی سالانه صاحب حساب گزارش شوند.
چگونه یک توزیع خیریه واجد شرایط (QCD) کار می کند
توزیع از IRA سنتی معمولاً مشمول مالیات می شود زیرا دارنده حساب هنگام پرداخت مالیات بر پول پرداخت نمی کند. اما دارندگان حساب با سن 70½ یا بیشتر که مستقیماً از a IRA سنتی به یک موسسه خیریه واجد شرایط می تواند تا 100,000 دلار بدون در نظر گرفتن توزیع مشمول مالیات اهدا کند. کسر به طور موثر اهدا کننده را کاهش می دهد درآمد ناخالص تنظیم شده (AGI).
اهداکنندگان باید از قوانین IRS برای توزیع‌های خیریه واجد شرایط (QCDs) پیروی کنند تا از پرداخت مالیات بر اهدا اجتناب کنند. به این موارد rolloverهای خیریه IRA می گویند. اکثر کلیساها، موسسات خیریه غیرانتفاعی، سازمان های آموزشی، بیمارستان های غیرانتفاعی و سازمان های تحقیقاتی پزشکی هستند. واجد شرایط 501(c)3 سازمان های. موسسه خیریه همچنین مالیاتی بابت این کمک پرداخت نخواهد کرد.
این معافیت مالیاتی به این معنی است که اهداکننده نمی تواند کمک مالی را به عنوان کسر مطالبه کند برنامه الف اظهارنامه مالیاتی آنها اما اکثر مالیات دهندگان احتمالاً کسورات خود را در فرم مشخص نمی کنند، به خصوص که کاهش مالیات و جابجایی قانون (TCJA) کسر استاندارد پایه را افزایش داد. کسر استاندارد برای سال های مالیاتی 2022 و 2023 در جدول زیر ذکر شده است:
| کسورات استاندارد 2022 و 2023 | ||
|---|---|---|
| وضعیت بایگانی | 2022 | 2023 |
| تنها | $12,950 | $13,850 |
| متاهل جداگانه بایگانی | $12,950 | $13,850 |
| سرپرست خانوار | $19,400 | $20,800 |
| ازدواج مشترک در پرونده سازی | $25,900 | $27,700 |
| همسر بازمانده | $25,900 | $27,700 |
منابع: خدمات درآمد داخلی Rev. Proc. 2021-45 و خدمات درآمد داخلی Rev. Proc. بولتن درآمد داخلی: 2022-45
مالیات دهندگانی که درآمد سالانه آنها بر حق بیمه مدیکر آنها تأثیر می گذارد نیز ممکن است متوجه شوند که این ماده به کنترل هزینه حق بیمه کمک می کند.
اگر کسورات خود را جزئی کنید، می‌توانید کمک‌های مالی را که از منابع غیر IRA انجام شده است، درخواست کنید.
اگر کسورات خود را جزئی کنید، می‌توانید کمک‌های مالی را که از منابع غیر IRA انجام شده است، درخواست کنید.
توزیع‌های خیریه واجد شرایط (QCDs) و توزیع‌های IRA
RMD مقدار پولی است که سرمایه گذار باید از حساب های بازنشستگی خاص از جمله IRA برداشت کند. حداقل سن برای شروع مصرف RMD تا 70 و نیم سال بود تنظیم هر جامعه برای افزایش بازنشستگی (امن) قانون آن را به 72 رساند. به این ترتیب، دارندگان سنتی IRA باید از سن 72 سالگی شروع به مصرف RMD کنند در غیر این صورت با جریمه مالیاتی مواجه خواهند شد.
هر کمکی که مستقیماً از IRA انجام می شود می تواند تمام یا بخشی از RMD های IRA را برای سال مالیاتی برآورده کند. خیریه باید کمک مالی را تا 31 دسامبر دریافت کند تا مبلغی که در اظهارنامه مالیاتی آن سال اعمال شود.
QCD ها انتخاب خوبی برای افرادی هستند که در غیر این صورت نمی توانند تمام یا بخشی از کمک های خیریه خود را کسر کنند، زیرا قانون IRS کسر مبالغ اهدایی را که بیش از 60٪ از AGI مالیات دهندگان را ممنوع می کند، ممنوع می کند. به نظر می رسد که این قانون فقط بر مالیات دهندگان ثروتمندی تأثیر می گذارد که سخاوتمندانه کمک می کنند، اما همچنین بر افرادی که بازنشسته هستند با درآمد اندک یا بدون درآمد که هنوز می خواهند کمک های مالی قابل کسر می کنند تأثیر بگذارد.
راث IRAs تا زمانی که دارنده حساب زنده است، نیازی به توزیع نیست، بنابراین این شرط برای آنها کار نمی کند.
راث IRAs تا زمانی که دارنده حساب زنده است، نیازی به توزیع نیست، بنابراین این شرط برای آنها کار نمی کند.
اهدای IRA پس از مرگ
راه دیگر برای اهدای دارایی IRA از طریق املاک پس از مرگ اهدا کننده با نامگذاری موسسه خیریه به عنوان تعیین شده است. ذینفع از جمهوری اسلامی ایران پس از انجام این کار، مؤسسه خیریه هر درصدی از دارایی‌های حساب را که مالک در فرم ذینفع در هنگام تسویه ملک ذکر می‌کند، دریافت می‌کند.
نامگذاری یک موسسه خیریه (یا موسسات خیریه) به عنوان ذینفع و اهدای وجوه از IRA شما پس از مرگتان به جای انجام این کار در زمانی که هنوز زنده هستید، مزایای بیشتری دارد. نه تنها می توانید درصدهای خاصی را به خود اختصاص دهید وراث و موسسات خیریه، اما می توانید از این وجوه برای حمایت مالی از اهدافی که برای شما نزدیک و عزیز هستند نیز استفاده کنید. اگر تصمیم بگیرید که کل موجودی حساب خود را به یک هدف اختصاص دهید، آن موسسه خیریه از مزایای کامل آن بهره مند خواهد شد.
همچنین مزایای مالیاتی مربوط به اهدای IRA شما پس از مرگ شما وجود دارد. به عنوان مثال، وارثان شما پس از توزیع دارایی ها مسئول مالیات بر درآمد نخواهند بود. علاوه بر این، هر مالیات بر املاک تا زمانی که ارزش دارایی های اهدایی در دارایی ناخالص لحاظ شده باشد، می تواند با کسر مالیات خیریه جبران شود.
توزیع از IRA های ساده برای QCD واجد شرایط نیستند.
توزیع از IRA های ساده برای QCD واجد شرایط نیستند.
الزامات تشکیل پرونده
اگر تصمیم دارید از طریق IRA خود به یک موسسه خیریه ثبت شده کمک مالی کنید، باید انتقال را گزارش کنید. یک متولی IRA باید استفاده کند فرم IRS 1099-R برای گزارش QCD در اظهارنامه مالیاتی سالانه صاحب حساب. همچنین مالکان باید تاریخ اهدا، حسابی که کمک مالی از آن انجام شده، مبلغی که اهدا شده است و خیریه ای که کمک مالی را دریافت کرده است، نگهداری کنند.
اعتبار بخشیدن به کسر نیز مستلزم رسیدی از موسسه خیریه است مبنی بر اینکه اهداکننده هیچ کالا یا خدماتی در ازای کمک دریافت نکرده است. مبلغ کمک به ارزش هر کالا یا خدماتی که در ازای آن دریافت می شود کاهش می یابد و آن قسمت از اهدا مشمول مالیات خواهد بود.
آیا توزیع IRA برای خیریه بدون مالیات است؟
توزیع‌های سنتی IRA به عنوان درآمد مشمول مالیات تلقی می‌شوند، به این معنی که بر مبلغی که از حساب خود برداشت می‌کنید، مالیات مدیون خواهید بود. با این حال، همین قانون در مورد کمک های خیریه صدق نمی کند. IRS به شما این امکان را می دهد که از حداقل توزیع های مورد نیاز IRA خود به عنوان توزیع های خیریه واجد شرایط به صورت معاف از مالیات استفاده کنید. اما به خاطر داشته باشید که نمی توانید برای مبلغ اهدایی کسر مالیات درخواست کنید.
معافیت مالیاتی بهتر چیست: کمک های خیریه از سهام یا IRA؟
کمک مالی از IRA خود به عنوان یک توزیع خیریه واجد شرایط به این معنی است که اگر حداقل توزیع لازم را به عنوان درآمد در نظر بگیرید، هیچ مالیاتی بر مبلغ اهدایی پرداخت نخواهید کرد. اما شما نمی توانید مبلغ را به عنوان کسر در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود مطالبه کنید. اما مشارکت در سهام ممکن است در بلندمدت به نفع شما باشد، به خصوص اگر سهام را بیش از یک سال نگه داشته باشید و ارزش آن در زمان اهدا افزایش یابد. این به شما این امکان را می دهد که ارزش کامل بازار منصفانه سهام را بدون نیاز به درک سود سرمایه کسر کنید.
در چه سنی می توانم یک توزیع خیریه واجد شرایط از IRA خود انجام دهم؟
به محض اینکه 70 و نیم ساله شدید، می توانید توزیع های خیریه واجد شرایط را از IRA خود شروع کنید. به خاطر داشته باشید که هر QCD که از IRA شما تولید می شود باید محدود به مبالغی باشد که توسط IRS به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می شود.
چه خیریه هایی واجد شرایط توزیع های خیریه واجد شرایط هستند؟
شما می توانید توزیع های خیریه واجد شرایط را برای هر سازمان 501(c)(3) انجام دهید. این تنها گروه هایی هستند که می توانند کمک های مالی را دریافت کنند. آنهایی که واجد شرایط نیستند، بنیادهای خصوصی و گروه های کمک کننده هستند.
خط پایین
استفاده از IRA برای اهدای کمک خیریه می تواند به کاهش صورت حساب مالیاتی کمک کند کمک به یک هدف شایسته توزیع ها باید مستقیماً برای خیریه انجام شود، نه به مالک یا ذینفع. تمام چک های توزیع باید به موسسه خیریه پرداخت شود یا به عنوان توزیع های مشمول مالیات محاسبه می شود. با متولی IRA خود در مورد چگونگی انجام این امر صحبت کنید و مطمئن شوید که زمان کافی برای رسیدن وجوه به موسسه خیریه اختصاص دهید.
منبع: https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo