در حال حاضر، میانگین قیمت یک قرص نان، تقریبا1.87 دلار. طبق قانون جدید پیشنهاد شده توسط جمهوری خواهان مجلس، این قیمت به بیش از 2.50 دلار خواهد رسید. این نتیجه قانون مالیات منصفانه خواهد بود، لایحه ای که توسط حدود 30 جمهوری خواه مجلس پیشنهاد شده است. کوین مک کارتی، رئیس مجلس نمایندگان آمریکا (کالیفرنیا) قول داده است که آن را برای رای گیری به مجلس بیاورد، هرچند او زمان و تحت چه شرایطی را مشخص نکرده است.
قانون مالیات منصفانه جدیدترین تجسم ایده ای است که بیش از یک نسل است. قانون پیشنهادی IRS را به طور کامل حذف می کند و به همراه آن همه مالیات های فدرال، از جمله مالیات بر درآمد، حقوق و دستمزد، دارایی و مالیات شرکت ها را حذف می کند. به جای آن، کنگره یک مالیات ثابت 30 درصدی بر فروش همه کالاها و خدمات در سراسر کشور وضع خواهد کرد.
اگرچه بعید است که این پیشنهاد تصویب شود، ممکن است ایده خوبی باشد با یک مشاور مالی بررسی شده هماهنگ کنید به صورت رایگان برای کمک به نیازهای مالیاتی خود.
مالیات بر فروش ملی - یک نگاه تاریخی
مالیات بر فروش ملی ایده ای به قدمت کلاه های سه گوشه است. در قرن 18 و 19، مالیات بر درآمد مدرن وجود نداشت. در عوض، مانند بسیاری از دولت ها، ایالات متحده بودجه خود را عمدتاً از طریق تعرفه ها و مالیات بر فروش تامین می کرد. مالیات بر درآمد دائمی توسط اصلاحیه قانون اساسی در سال 1913 مجاز شد و سیستمی که امروز می شناسیم تا جنگ جهانی دوم برقرار نبود.
امروزه هیچ اقتصاد بزرگی برای درآمد منحصراً به مالیات بر فروش متکی نیست. در حالی که الف مشت اقتصادهای کوچک یا دارای سوخت نفتی هیچ مالیات بر درآمدی ندارند، استثناهای اصلی این قانون حوزه های قضایی فرعی مانند ایالت ها یا شهرهای آمریکا هستند.
با این حال این ایده همچنان یکی از عزیزان جنبش محافظه کار آمریکایی است. در طول 30 سال گذشته مطرح شده است روی و روی و روی از نو. بخشی از این دلیل تاریخی است، زیرا بسیاری از جناح راست سیاسی از نوعی قانون اساسی حمایت می کنند که ریشه در شکل قرن هجدهم این سند دارد. اما بیشتر دلیل آن به عادلانه سطحی یک مالیات ثابت خرده فروشی مربوط می شود. همه بابت هر چیزی که می‌خریدند، صرف نظر از هر چیزی، مبلغ یکسانی را پرداخت می‌کردند.
طرفداران استدلال می کنند که این بهتر از این خواهد بود 3,000 کد مالیاتی صفحه که آمریکا اکنون از آن استفاده می کند. با این حال، کارشناسان مالیاتی با اشاره به مشکلات متعدد مالیات بر فروش ملی مخالف هستند.
کاستی های قانون مالیات عادلانه
اولاً، طرفداران استدلال می‌کنند، واقعیت صرف پیچیدگی، کیفرخواست علیه سیستم نیست. آمریکا کشوری بزرگ با اقتصاد ۲۳ تریلیون دلاری است. تقریباً مطمئناً مالیات آن تا حدودی پیچیده خواهد بود. علاوه بر این، اساس اساسی کد مالیاتی ایالات متحده بسیار ساده است. هر چه یک خانوار بیشتر درآمد داشته باشد، مالیات بیشتری می پردازد. IRS هر سال جداول درآمدی را منتشر می کند که در آن میزان بدهی مالیات دهندگان بر اساس میزان درآمدشان را مشخص می کند.
با این حال کنگره همچنین از کد مالیاتی برای تشویق رفتارهای خاص (مانند داشتن خانه یا پیوستن به ارتش) و خرید (مانند پنل های خورشیدی) استفاده می کند. این شبکه اعتبارات و کسورات است که کد مالیاتی را پیچیده می کند، نه خود مفهوم مالیات بر درآمد تصاعدی.
این یک مشکل است. مسئله بعدی مقیاس است.
همانطور که نوشته شده است، قانون مالیات منصفانه گمراه کننده است. 23% را پیشنهاد می کندشامل مالیات” نرخ، به این معنی که برای هزینه کالاها و خدمات پس از مالیات اعمال می شود. بیشتر، اگر نگوییم همه، مالیات‌های فروش جاری بر مبنای مالیات منحصر به فرد محاسبه می‌شوند، به این معنی که نرخ مالیات بر بهای تمام شده کالاها و خدمات قبل از مالیات اعمال می‌شود.
در نتیجه، در حالی که قانون مالیات منصفانه همانطور که نوشته شده است، مالیات شامل 23 درصد را پیشنهاد می کند، مالیات 30 درصدی است به نحوی که تقریباً همه مالیات دهندگان مالیات فروش را محاسبه می کنند.
اکثر اقتصاددانان بر این عقیده اند که حتی این سری افزایش قیمت قابل توجه نیز برای تامین مالی دولت ملی بسیار کم خواهد بود. یک موسسه بروکینگز مطالعه که در سال 2005 منتشر شد، پیشنهاد کرد که نرخ صحیح باید نزدیک به 44 درصد باشد تا جایگزین درآمد فعلی دولت شود. این همچنین فرض می‌کند که مالیات بر فروش تأثیر قابل‌توجهی بر فعالیت‌های اقتصادی نخواهد داشت، به این معنی که مردم حتی در مواجهه با افزایش قیمت 30 تا 44 درصدی در همه کالاها و خدمات، به خرید و هزینه‌های عادی خود ادامه می‌دهند.
به بیان ملایم، اقتصاددانان به این پیشنهاد بدبین هستند. در عوض، بسیاری هشدار می دهند، این نوع افزایش قیمت در کل اقتصاد تقریباً به طور قطع فعالیت مصرف کننده را با وجود پایگاه مصرف کننده که ثروتمندتر است، کند می کند زیرا آنها مالیات بر درآمدی نمی پردازند.
کارشناسان همچنین موافقند که نکته اصلی فروش قانون مالیات منصفانه، یعنی سادگی آن، نیز نادرست است. به عنوان یک جلسه توجیهی مرکز سیاست مالیاتی اشاره کرد، اگرچه این لایحه به نام سادگی، IRS را لغو می کند، اما این کار را صرفاً با مجبور کردن ایالت ها و شهرها به جمع آوری مالیات از طرف دولت فدرال انجام می دهد. در جلسه توجیهی اشاره می‌شود که «این کار فقط به ایالت‌ها (و ناحیه کلمبیا) برون سپاری می‌کند... اگر خوش‌بینانه فرض کنیم که FairTax تقریباً همان مقدار درآمد (به عنوان سهمی از اقتصاد) را با کد مالیاتی فعلی به ارمغان می‌آورد، هزینه جمع آوری سالانه برای ایالت ها به 10 میلیارد دلار می رسد. در مقام مقایسه، IRS حدوداً هزینه کرد 13 میلیارد دلار در یک دهه گذشته.»
فراتر از الزام ایالت ها به جمع آوری مالیات از طرف خود، که ممکن است دولت فدرال حتی قدرت انجام آن را نداشته باشد، قانون مالیات منصفانه دو آژانس جدید را برای جایگزینی IRS لغو شده ایجاد می کند. اداره مالیات غیر مستقیم و اداره مالیات بر فروش بر مدیریت مالیات بر فروش جدید نظارت خواهند داشت و با ایالت ها و شهرهایی که برای جمع آوری این مالیات ها تعیین شده اند همکاری خواهند کرد.
در نهایت، نگرانی اصلی اکثر کارشناسان مالیاتی این است که مالیات بر فروش ملی، مالیات افراد ثروتمند را کاهش می‌دهد و در عین حال آنها را برای خانوارهای کم‌درآمد افزایش می‌دهد. این به دلیل ماهیت نامتناسب مالیات بر فروش به طور کلی است. هر چه یک خانوار پول کمتری به دست بیاورد، درآمد بیشتری را صرف هزینه های زندگی می کند که همگی مشمول مالیات 30 درصدی جدید خواهند بود. خانوارهای ثروتمندتر پول بیشتری را در حساب های بانکی و سرمایه گذاری پس انداز می کنند، که بر اساس قانون مالیات منصفانه هیچ کدام از آنها مشمول مالیات نمی شوند.
یک مطالعه از سال 2011 دریافتند که نتایج 30 درصد مالیات بر فروش، همانطور که در قانون مالیات منصفانه پیشنهاد شده است، بار مالیاتی کشور را به شدت تغییر می دهد. این مطالعه نشان داد که مالیات بر فروش ملی، مالیات افراد با درآمد بالا را تا حدود 40 درصد کاهش می دهد. در همین حال، خانوارهای فقیرتر شاهد افزایش بار مالیاتی خود از 200 درصد به 1,000 درصد خواهند بود.
برای مدیریت این تأثیر نامتناسب، قانون مالیات منصفانه پیشنهاد می‌کند برای جبران این مشکل، چک‌های ماهانه برای خانوارها ارسال شود. این چک‌های موسوم به «پریبات» معادل ۲۳ درصد هزینه‌های زندگی در سطح فقر ارزیابی‌شده توسط فدرال است. همه خانوارها بدون توجه به وضعیت درآمد این پول را دریافت خواهند کرد.
بار دیگر، این پیشنهاد با انتقادات تقریباً جهانی توسط کارشناسان مالیاتی مواجه شد. در حالی که پیش‌نویس می‌تواند تأثیر قهقرایی مالیات بر فروش ملی را کاهش دهد، لایحه پیشنهادی همچنان مالیات بر ثروتمندان را کاهش می‌دهد و در عین حال مالیات بر افراد کم درآمد و متوسط را افزایش می‌دهد. این امر همچنین مستلزم مدیریت و نظارت است و دوباره سادگی پیشنهادی یک مالیات بر فروش ثابت را حذف می کند.
قانون مالیات منصفانه آخرین نسخه از ایده ای است که حداقل از اواسط دهه 1990 وجود داشته است و احتمالاً بسیار طولانی تر. طرفداران آن استدلال می‌کنند که مالیات خرده‌فروشی ملی ساده‌تر و منصفانه‌تر از مالیات بر درآمد است و به آمریکایی‌ها پول بیشتری برای خرج کردن و در نتیجه رشد اقتصادی قابل توجهی می‌دهد.
تقریباً هر متخصص شخص ثالثی که این ایده را مطالعه می کند، برعکس آن را یافته است. اجرای مالیات بر فروش ملی با پتانسیل گسترده برای خلاءها و فرار بسیار پیچیده خواهد بود. این امر مالیات خانوارهای پردرآمد را به میزان قابل توجهی کاهش می دهد و آنها را حتی بیشتر بر افراد کم درآمد افزایش می دهد. و در غیر این صورت، احتمالاً اقتصاد را کند می کند زیرا مصرف کنندگان خرید خود را با قیمت های بالاتر تنظیم می کنند.
هنوز برای این لایحه رای داده نشده است. پرزیدنت بایدن گفته است که حتی در صورت تصویب آن را وتو خواهد کرد.
خط پایین
جمهوری خواهان مجلس نمایندگان پیشنهاد کرده اند مالیات بر درآمد و IRS حذف شود و مالیات بر فروش 30 درصدی ملی جایگزین آنها شود. تقریباً همه کارشناسان مالیاتی برای مطالعه این موضوع موافق هستند که این امر کد مالیاتی را پیچیده می کند و به عنوان یک کاهش مالیات گسترده برای ثروتمندان عمل می کند.
نکاتی درمورد مالیات
اعتبار عکس: ©iStock.com/Pgiam
پست کنگره برای رای گیری در مورد لغو IRS و معرفی یک نرخ مالیات ملی به نظر می رسد برای اولین بار در وبلاگ SmartAsset.
منبع: https://finance.yahoo.com/news/congress-vote-whether-abolish-irs-163355705.html