سرمایه‌گذاران دارای حساب‌های مشمول مالیات - برخلاف حساب‌های بازنشستگی مشمول مالیات مانند حساب‌های بازنشستگی فردی یا 401(k) - اغلب واجد شرایط دریافت نرخ‌های مالیاتی پایین‌تر و سایر مزایا هستند.
هنگامی که یک سرمایه گذار دارایی را در یک حساب مشمول مالیات می فروشد، نتیجه آن سود یا زیان سرمایه است. این تفاوت بین هزینه اصلی سرمایه گذاری (به اضافه تعدیل) و قیمت فروش آن است. اگر یک سرمایه گذار سهمی را به قیمت 3 دلار بخرد و آن را به قیمت 5 دلار بفروشد، سود سرمایه 2 دلار است. اگر آن شخص سهم دیگری را به قیمت 3 دلار بخرد و آن را به قیمت 2 دلار بفروشد، ضرر سرمایه 1 دلار است.
یک مزیت کلیدی این است که زیان سرمایه می تواند سود سرمایه را جبران کند. اگر سرمایه‌گذار در این مثال هر دو سهم را در یک سال تقویمی بفروشد، پس از ترکیب سود 1 دلاری و ضرر 2 دلاری، سود سرمایه مشمول مالیات خالص 1 دلار خواهد داشت. اگر زیان کل از کل سود بیشتر شود، زیان خالص می تواند تا 3,000 دلار از درآمد "معمولی" مانند دستمزد در سال را جبران کند.
مزیت دیگر این است که زیان های سرمایه استفاده نشده را می توان برای جبران سود سرمایه آتی و درآمد عادی به جلو منتقل کرد. سود سرمایه بلندمدت سود سرمایه گذاری هایی است که بیش از یک سال نگهداری می شود. آنها با نرخ های مطلوب 0٪، 15٪ یا 20٪ مشمول مالیات هستند.
سود سرمایه‌ای کوتاه‌مدت به سرمایه‌هایی گفته می‌شود که یک سال یا کمتر نگهداری می‌شوند. آنها با نرخ های بالاتری که برای درآمد عادی اعمال می شود، مشمول مالیات می شوند. این یک تمایز مهم است که معامله گران مکرر باید از آن آگاه باشند.
سود سهام و 3.8 درصد مازاد مالیات
نرخ‌های پایین‌تر مطلوب برای سودهای بلندمدت نیز برای سود سهام «واجد شرایط» اعمال می‌شود که بیشتر آنها هستند. سایر سود سهام با نرخ های بالاتر برای درآمد عادی مانند دستمزد مشمول مالیات می شوند.
با این حال، 3.8٪ مازاد مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری برای اکثر پرسنل مجرد با درآمد ناخالص تعدیل شده (AGI) بالای 200,000 دلار و اکثر زوج هایی که به طور مشترک با AGI بالای 250,000 دلار تشکیل پرونده می دهند اعمال می شود. این مازاد مالیات فقط برای مقدار درآمد خالص سرمایه گذاری بالاتر از آن آستانه اعمال می شود که برای تورم شاخص نشده اند.
به عنوان مثال، بگویید که یک مالیات دهنده مجرد درآمدی مانند دستمزد و پاداش در مجموع 150,000 دلار به علاوه 60,000 دلار سود سرمایه مشمول مالیات و 20,000 دلار سود سهام به دست آورده است. این بایگانی 3.8 درصد مالیات 30,000 دلار را مدیون است، که مقدار AGI او بالای 200,000 دلار است.
عقاید خود را به اشتراک بگذارید
تجربه شما از مالیات بر عایدی سرمایه و سود سهام چگونه بوده است؟ به گفتگوی زیر بپیوندید.
به دلیل مازاد مالیات، مالیات دهندگان بالا معمولاً به جای 23.8 درصد از سود و سود بلندمدت خود، 20 درصد بدهکار هستند. برخی از سرمایه گذاران در براکت 15 درصدی برای این درآمد، 3.8 درصد مازاد مالیات بخشی یا تمام آن را مدیون هستند زیرا درآمد ناخالص تعدیل شده آنها بالاتر از آستانه 250,000/200,000 دلار است.
در اینجا یک مثال دیگر است. فرض کنید که یک پرکننده دارای 210,000 دلار درآمد ناخالص تعدیل شده است و 50,000 دلار از آن درآمدی بادآورده از سود بلندمدت سرمایه گذاری و سود سهام واجد شرایط است. در این صورت، تمام درآمد سرمایه گذاری مالیات دهندگان با نرخ 15 درصد مشمول مالیات می شود. او همچنین 3.8 درصد اضافی از 10,000 دلار بدهکار است زیرا این مبلغ بیش از 200,000 دلار است. بنابراین نرخ 10,000 دلار 18.8٪ خواهد بود.
نحوه اعمال نرخ صفر
در اینجا یک مثال ساده شده است. بگویید که جانت یک مالیات دهنده مجرد با 30,000 دلار درآمد عادی مشمول مالیات برای سال 2021 پس از کسرها و معافیت ها، مانند سود اوراق قرضه شهرداری بدون مالیات است. درآمد مشمول مالیات او مشمول نرخ‌هایی تا 12 درصد است که در بخش‌های مالیات بر درآمد توضیح داده شده است.
اما جانت 20,000 دلار سود سرمایه بلندمدت هم دارد. این «پشته» بر 30,000 دلار درآمد مشمول مالیات او قرار می گیرد و کل درآمد مشمول مالیات او 50,000 دلار است. برای سال 2021، براکت 15 درصدی برای سود سرمایه از 40,401 دلار درآمد مشمول مالیات برای متقاضیان تک شروع می شود. در نتیجه، جانت بر روی حدود 10,400 دلار از سود خود و 15 درصد از حدود 9,600 دلار از آن، مالیات صفر بدهکار خواهد بود.
مهلت مالیاتی امسال برای اکثر افراد 18 آوریل است. آیا می خواهید قبل از ثبت مالیات خود اطلاعات بیشتری کسب کنید؟ برای خواندن راهنمای مالیاتی WSJ 2022 اینجا ثبت نام کنید.
برای لورا ساندرز در [ایمیل محافظت شده] و ریچارد روبین در [ایمیل محافظت شده]
حق چاپ © 2022 داو جونز و شرکت ، کلیه حقوق محفوظ است. 87990cbe856818d5eddac44c7b1cdeb8
منبع: https://www.wsj.com/articles/capital-gains-dividend-tax-rates-2021-2022-11646429521?siteid=yhoof2&yptr=yahoo