اجتناب از "معاملات ممنوعه" در IRA شما

پس از راه اندازی خود حساب بازنشستگی انفرادی (IRA)، شما برای دستیابی به بهترین بازده ممکن برای اطمینان از بازنشستگی راحت کار خواهید کرد. با این حال، محدودیت هایی در مورد کاری که می توانید انجام دهید وجود دارد. برخی از معاملات ممنوع است و شما باید احتیاط کنید.

عدم آگاهی در مورد این معاملات ممنوع می تواند منجر به عواقب مالیاتی جدی، از جمله جریمه ها و از دست دادن رفتار مالیاتی مطلوب برای IRA شما شود. برای کمک به دارندگان IRA، خدمات درآمد داخلی (IRS) فهرستی از معاملات ممنوعه را ارائه می دهد که پس انداز بازنشستگان باید از آنها اجتناب کنند. در اینجا قوانین را با جزئیات بیشتر بررسی می کنیم.

معامله ممنوع چیست؟

تراکنش ممنوع استفاده نادرست از دارایی های IRA توسط شما مالک IRA، ذینفع شما یا هر «شخص رد صلاحیت شده» است. شخص رد صلاحیت شده شامل:

• هر یک از اعضای خانواده مانند همسر، اجداد، نوادگان خطی یا همسرشان
• امانتدار IRA
• هر شخصی که اختیار یا کنترل اختیاری بر دارایی های IRA شما دارد
• هر شخصی که مشاوره سرمایه گذاری مبتنی بر هزینه را برای IRA شما ارائه می دهد
• هر شخصی که اختیار یا مسئولیت اختیاری برای اداره IRA شما دارد

نمونه های معاملات ممنوعه

موارد زیر نمونه هایی از معاملات ممنوعه IRA هستند:

1. قرض گرفتن پول از برنامه شما

بسیاری طرح های واجد شرایط به شرکت کنندگان وام ارائه دهید، اما به این شرکت کنندگان اجازه داده می شود که مدت معینی در آن بازپرداخت کنند. از سوی دیگر، IRA ها از دادن وام به هر طرف اعم از صاحبان IRA و هر شخص رد صلاحیت شده منع می شوند.

وام گرفتن را نباید با سرمایه گذاری های مشروع و مجاز، مانند قرار دادن خصوصی، اشتباه گرفت. با این وجود، باید احتیاط کرد تا اطمینان حاصل شود که وجوه با یک شخص رد صلاحیت شده سرمایه گذاری نمی شود. به عنوان مثال، اگر همسر شما در حال راه اندازی یک کسب و کار اجاره ملک است، ممکن است برای تامین سرمایه اولیه به سرمایه گذار نیاز داشته باشد. در حالی که ممکن است بتوانید از پس انداز معمول خود برای سرمایه گذاری در تجارت استفاده کنید، نمی توانید از دارایی های IRA خود استفاده کنید زیرا همسر شما یک فرد رد صلاحیت شده است. در صورتی که صاحب کسب و کار فردی رد صلاحیت نشده باشد، سرمایه گذاری مجاز خواهد بود.

2. فروش ملک به طرح شما

اگر ملک را به IRA خود بفروشید، فروش یک معامله ممنوع است.

3. استفاده از IRA به عنوان تضمین برای وام

شما مجاز به استفاده از IRA خود به عنوان وثیقه برای وام نیستید زیرا مبلغی که به عنوان وثیقه تعهد می کنید به عنوان وثیقه در نظر گرفته می شود. توزیع توسط IRS

4. خرید ملک برای استفاده شخصی

استفاده از دارایی های IRA برای خرید ملک برای استفاده شخصی شما، استفاده نادرست از دارایی های IRA تلقی می شود و می تواند منجر به سلب صلاحیت IRA شود.

نتیجه معامله ممنوع

به طور کلی، دارایی های IRA درگیر در یک معامله ممنوعه به گونه ای تلقی می شود که گویی در اولین روز سالی که معامله انجام شده است، توزیع شده است. این بدان معنی است که دارایی ها باید به درآمد مالک IRA اضافه شود و اگر مالک IRA زیر 59 سال و نیم باشد، توزیع اولیه قوانین اعمال خواهد شد.

برای معاملات ممنوعه شامل تعهد مانده IRA به عنوان وثیقه وام، فقط مبلغ تعهد شده رد صلاحیت شده و به عنوان توزیع تلقی می شود.

تغییرات ناشی از COVID-19

بر اساس Coronavirus Aid، Relief و Security Security Act (قانون مراقبت)، افرادی که تحت تأثیر همه گیری ویروس کرونا قرار گرفته اند ممکن است تا 100,000 دلار از حساب های بازنشستگی مانند 401(k)، 403(b) یا IRA بدون نیاز به پرداخت 10٪ جریمه انصراف زودهنگام دریافت کنند.

توزیع ها باید در سال 2020 انجام شود. مالیات دهندگان باید توزیع ها را به عنوان درآمد گزارش کنند. با این حال، برای به حداقل رساندن بار مالیاتی خود، آنها این گزینه را دارند که برداشت خود را به بخش های مساوی تقسیم کنند که در سال های 2020، 2021 و 2022 گزارش شده است. به عنوان مثال، توزیع 90,000 دلار به عنوان 30,000 دلار درآمد در هر یک از آن سال ها گزارش می شود. مالیات دهندگان همچنین می توانند با واریز مجدد پول به حساب های بازنشستگی خود تا سال 2022 (در مقابل بازپرداخت استاندارد 60 روزه) از مالیات آسیب دیده جلوگیری کنند.

سرمایه گذاری در کلکسیون 

به طور کلی، IRS استثناهای کمی را در مورد انواع دارایی هایی که یک IRA ممکن است داشته باشد، قائل است. اکثر سرمایه گذاران سهام یا اوراق قرضه می خرند، در حالی که کسانی که به بازنشستگی نزدیک تر هستند ممکن است به دنبال امنیت بانک باشند. گواهی سپرده. به دلیل بار اداری، بسیاری از متولیان IRA املاک و مستغلات را به عنوان سرمایه گذاری پیشنهاد نمی کنند، اگرچه هیچ قانونی وجود ندارد که آنها را از انجام این کار منع کند. اگر متولی پیدا کردید که رسیدگی کند IRA خودگردان حساب ها، املاک و مستغلات و سایر سرمایه گذاری ها امکان پذیر می شود.

با این حال، قانون IRA را از سرمایه گذاری در دو نوع دارایی محدود می کند: بیمه عمر و کلکسیون ها. مجموعه شامل موارد زیر است:

• آثار هنری
• فرش
• عتیقه
• فلزات (به استثنای شمش های خاص)
• سنگهای
• تمبر
• سکه (به استثنای برخی موارد)
• نوشیدنی های الکلی
• برخی از اموال شخصی ملموس دیگر

در صورت استفاده از وجوه IRA برای سرمایه گذاری در کلکسیون، مبلغ در سال سرمایه گذاری بین شما توزیع می شود. اگر سن شما کمتر از 59 سال است، 10 درصد جریمه توزیع زود هنگام اعمال می شود.

خط پایین

تراکنش‌های ممنوعه می‌توانند تأثیر بدی بر سبد بازنشستگی شما داشته باشند. شما باید بدانید که یک معامله ممنوع چیست و چه اقداماتی برای جلوگیری از عواقب آن انجام می شود. هنگامی که یک IRA ایجاد می کنید، متولی شما باید یک بیانیه افشاء ارائه کند، که شامل اطلاعات مربوط به معاملات ممنوعه و همچنین هرگونه استثنا می شود. در صورت شک، حتما با متولی یا متولی IRA خود مشورت کنید.