فرم 5329 چیست: مالیات های اضافی بر روی طرح های واجد شرایط (از جمله IRA) و سایر حساب های مشمول مالیات؟
فرم 5329، با عنوان "مالیات اضافی بر برنامه های بازنشستگی واجد شرایط (از جمله IRA) و سایر حساب های مشمول مالیات"، زمانی ثبت می شود که فردی با برنامه بازنشستگی یا حساب پس انداز آموزش و پرورش (ESA) باید مشخص کند که آیا آنها به خدمات درآمد داخلی (IRS) 10 درصد توزیع زودهنگام بدهکار هستند یا جریمه دیگری.
گیرنده های کلیدی
- فرم 5329 برای افرادی که برنامه های بازنشستگی یا حساب های پس انداز تحصیلی دارند که بدهی توزیع زودهنگام یا جریمه دیگری دارند، لازم است.
- مالیات دهندگانی که فرم را ارسال نمی کنند ممکن است در نهایت جریمه و مالیات بیشتری بدهکار باشند.
- اگر حساب بازنشستگی واجد شرایط قبل از سن 10 59/1 سال برداشته شود، 2٪ جریمه، به اضافه هرگونه مالیات معوق، تعلق می گیرد.
فرم 5329 در وب سایت IRS موجود است.
چه کسی می تواند پرونده 5329 را تشکیل دهد؟
در بیشتر موارد، تنها راه برای دریافت رفتار مالیاتی مناسب برای درآمد شما، از جمله درآمدی که به عنوان یک دریافت می کنید توزیع از برنامه بازنشستگی یا حساب پس انداز تحصیلی شما (ESA)، با پر کردن فرم های مناسب است. در واقع، عدم ارسال فرم مناسب می‌تواند منجر به پرداخت مالیات بیشتر از آنچه که مدیون هستید یا به دلیل پرداخت جریمه مالیات غیر مستقیم به IRS که از آن معاف هستید، شود. موارد زیر تراکنش هایی هستند که ممکن است نیاز به پر کردن فرم 5329 داشته باشند.
توزیع های اولیه
فردی که قبل از رسیدن به سن ۵۹ و نیم سال از حساب بازنشستگی خود توزیعی دریافت می کند، جریمه توزیع زودهنگام (مالیات اضافی) به میزان ۱۰ درصد از مبلغ توزیع شده به IRS بدهکار است، مگر اینکه استثنا اعمال میشود.
به طور کلی، صادر کننده (سرپرست IRA یا ESA یا مدیر برنامه واجد شرایط) نشان می دهد فرم 1099-R (برای طرح های واجد شرایط و IRA استفاده می شود) یا فرم 1099-Q (برای حساب های پس انداز آموزش و پرورش و طرح های 529 استفاده می شود) آیا مبلغ توزیع شده از جریمه زودتر از موعد معاف است یا خیر. اگر استثنایی برای جریمه توزیع زودهنگام اعمال شود، صادرکننده باید آن را در کادر 7 فرم 1099-R یادداشت کند.
گاهی اوقات، به دلایل مختلف، ممکن است صادرکننده نشانی مناسب روی فرم نداشته باشد. به عنوان مثال، یک فرد توزیع‌ها را از طریق a دریافت کرد پرداخت دوره ای تقریباً برابر (SEPP) برنامه از IRA با این حال، به جای استفاده از کد 2 در جعبه 7 فرم 1099-R، صادرکننده از کد 1 استفاده کرد، به این معنی که هیچ استثنایی اعمال نمی شود. این می تواند IRS را به این باور برساند که مقدار گزارش شده در فرم 1099-R بخشی از SEPP نیست.
در نتیجه، به نظر می‌رسد که فرد برنامه SEPP را نقض کرده است و اکنون به جریمه‌های IRS به اضافه بهره در مورد تمام توزیع‌های گذشته که به عنوان بخشی از SEPP رخ داده است، بدهکار است. خوشبختانه، فرد می تواند با پر کردن فرم 5329 این خطا را اصلاح کند.
موارد زیر برخی دیگر از شرایطی است که فرد را ایجاب می کند مالیات دهنده برای ارسال فرم 5329:
- فرد از طرح بازنشستگی توزیعی دریافت می کند که دارای استثنایی از جریمه توزیع زودهنگام است، اما این استثنا در فرم 1099-R نشان داده نشده است. فرد باید قسمت 5329 فرم XNUMX را تکمیل کند.
- فرد از حساب بازنشستگی خود توزیعی دریافت می کند که هیچ استثنایی از جریمه ندارد. با این حال، صادر کننده به اشتباه نشان می دهد که یک استثنا اعمال می شود. فرد باید قسمت 5329 فرم XNUMX را تکمیل کند.
- فرد از یک حساب پس انداز آموزشی (ESA) توزیعی دریافت می کند. با این حال، این مبلغ برای هزینه های تحصیلی واجد شرایط استفاده نشده است، و فرد استثنایی از جریمه توزیع زودهنگام ندارد. فرد باید قسمت دوم فرم 5329 را تکمیل کند.
برای Roth IRA، فرم 5329 ممکن است نیاز به هماهنگی با فرم 8606 داشته باشد تا میزان توزیعی که مشمول جریمه توزیع زودهنگام است تعیین شود.
برای Roth IRA، فرم 5329 ممکن است نیاز به هماهنگی با فرم 8606 داشته باشد تا میزان توزیعی که مشمول جریمه توزیع زودهنگام است تعیین شود.
ملاحظات ویژه هنگام پر کردن فرم 5329
برداشت های زودهنگام و قانون CARES
گذر از Coronavirus Aid، Relief، و امنیت اقتصادی (CARES) قانون در مارس 2020 امکان برداشت زودهنگام از 401(k) و حساب های بازنشستگی فردی (IRA) بدون جریمه فراهم شد. اگر صاحب حساب تحت تأثیر همه‌گیری کووید-19 قرار گرفته باشد، می‌توان این برداشت‌های سخت را انجام داد. مبلغی که بدون جریمه قابل برداشت بود تا 100,000 دلار بود. با این حال، جریمه برداشت زود هنگام در سال 2021 بازگشت و درآمد حاصل از برداشت مجدداً به عنوان درآمد سال مالیاتی 2021 به بعد محسوب می شود.
جریمه مازاد مشارکت
یک فرد ممکن است کمتر از 100٪ غرامت واجد شرایط یا 6,000 دلار (7,000 دلار در صورتی که حداقل 50 سال سن داشته باشد تا پایان سال) به IRA برای سال 2022 کمک کند. این محدودیت ها در سال 2023 به ترتیب به 6,500 دلار و 7,500 دلار افزایش می یابد. برای ESA ها، سهم به 2,000 دلار در سال برای هر ذینفع (مالک ESA) محدود می شود.
کمک‌های مازاد بر این مبالغ باید تا مهلت ثبت مالیات (به اضافه تمدید) برای IRA و تا اول ژوئن سال بعد برای ESA از حساب حذف شود. مبلغی که تا این مهلت حذف نشده است ممکن است مشمول 6٪ باشد مالیات مالیات غیر مستقیم برای هر سال مبلغ مازاد در حساب باقی می ماند.
بخش قابل اجرا فرم 5329 بر اساس نوع حساب تعیین می شود: برای IRA های سنتی، قسمت III باید تکمیل شود. برای Roth IRAs، قسمت IV. و برای ESA ها، قسمت V باید تکمیل شود.
مالیات غیرمجاز 6 درصدی ممکن است برای جابجایی‌های غیرمجاز، نقل و انتقالات غیرمجاز و مازاد اعمال شود. سپتامبر مشارکت ها مگر اینکه باشند به موقع اصلاح شد.
جریمه مازاد انباشت
صاحب حساب بازنشستگی باید شروع به گرفتن کند حداقل توزیع مورد نیاز (RMD) مبالغی از حساب بازنشستگی آنها در تاریخ شروع لازم و برای هر سال بعد.
از سال 2020، آخرین سن برای RMD ها 72 سالگی است. قبل از سال 2020، 70 سال و نیم بود. سپس بازنشسته باید مبلغ RMD را هر سال بعد بر اساس محاسبه RMD فعلی برداشت کند.
عدم حذف مبلغ RMD باعث می شود که فرد به IRS بدهکار شود جریمه مازاد انباشت، که 50 درصد از مقدار مورد نیاز است نیاز RMD را برآورده کنید.
به عنوان مثال، اگر RMD شما از IRA سنتی شما 5,000 دلار برای سال محاسبه شود و شما فقط 2,000 دلار را در مهلت مقرر توزیع کنید، 1,500 دلار جریمه اضافی انباشته به IRS بدهکار خواهید بود که 50٪ از 3,000 دلاری است که موفق به توزیع آن نشدید.
سپس باید قسمت IX فرم 5329 را برای اعلام جریمه تکمیل کنید. این قانون برای سنتی، SEP و IRA های ساده، طرح های واجد شرایط، طرح های 403 (ب).، و واجد شرایط 457 طرح.
طبق دستورالعمل ثبت فرم 5329، سازمان امور مالیاتی ممکن است از این مالیات برای افرادی که می توانند نشان دهند که این کسری به دلیل خطای معقول بوده است و اقدامات مناسبی برای رفع کسری انجام می دهند، معاف می کند. اگر فکر می کنید که واجد شرایط دریافت این تخفیف هستید، برای کمک در مورد درخواست معافیت از IRS با متخصص مالیات خود مشورت کنید.
طبق دستورالعمل ثبت فرم 5329، سازمان امور مالیاتی ممکن است از این مالیات برای افرادی که می توانند نشان دهند که این کسری به دلیل خطای معقول بوده است و اقدامات مناسبی برای رفع کسری انجام می دهند، معاف می کند. اگر فکر می کنید که واجد شرایط دریافت این تخفیف هستید، برای کمک در مورد درخواست معافیت از IRS با متخصص مالیات خود مشورت کنید.
پرداخت جریمه ها و فرم های تشکیل پرونده
متولی یا طرح IRA شما متولی قادر به پرداخت جریمه از طرف شما نیست. بنابراین، هنگام ارسال درخواست توزیع، در صورت وجود، باید مبالغی را فقط برای مالیات فدرال و ایالتی کسر کنید. جریمه ها باید مستقیماً به IRS پرداخت شود و معمولاً در اظهارنامه مالیاتی یا فرم های مالیاتی قابل اجرا درج می شود.
این فرم ها باید در تاریخ سررسید فرد برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی، از جمله تمدید، ثبت شوند. اگر فرم مربوط به سال مالیاتی قبلی است، باید از فرم مربوط به آن سال مالیاتی استفاده شود. عدم استفاده از فرم برای سال مالیاتی قابل اعمال ممکن است منجر به اعمال جریمه در سال اشتباه شود.
تکمیل و پر کردن صحیح کلیه فرم های قابل اجرا بخش مهمی از فرآیند تشکیل پرونده مالیاتی است. افراد برای تکمیل و پر کردن فرم های مناسب باید با متخصص مالیات خود مشورت کنند.
شما نمی خواهید مالیات یا جریمه ای بیش از بدهی خود به IRS بپردازید، و همچنین نمی خواهید IRS تشخیص دهد که شما در پرداخت جریمه ها کوتاهی کرده اید، به این معنی که باید به مبلغی که بدهی دارید بهره بپردازید.
خط پایین
درک اینکه چه زمانی باید فرم 5329 را پر کنید، یک گام مهم در حصول اطمینان از انجام تعهدات مالیاتی خود است. حتما دستورالعمل ها را بخوانید و در صورت داشتن هرگونه سوال در مورد تکمیل فرم با کارشناس مالیاتی خود تماس بگیرید.
منبع: https://www.investopedia.com/articles/retirement/04/021804.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo