طرح 457 در مقابل 403 (ب) طرح: تفاوت چیست؟

457 طرح در مقابل 403 (ب) طرح: یک مرور کلی

بخش دولتی ممکن است آخرین سنگر طرح مزایای تعریف شده باشد - بازنشستگی قدیمی که توسط یک کارفرما تامین می شود و پس از بازنشستگی به طور خودکار به کارمندان پرداخت می شود.

اما امروزه، هیچ منبع درآمدی برای تضمین بازنشستگی راحت کافی نیست. مردم همچنین برای گذران زندگی در دوران بازنشستگی نیاز به پس انداز دارند. متأسفانه، سازمان‌های بخش دولتی و غیرانتفاعی طرح‌های 401(k) را ارائه نمی‌کنند که کارکنان بتوانند در آن مشارکت داشته باشند. با این حال، آن‌ها می‌توانند و می‌توانند سایر برنامه‌های حمایت شده توسط کارفرمایان را ارائه دهند: 403(b) و 457.

طرح 457

دو نوع وجود دارد 457 طرح. 457 (b) به کارمندان دولت ایالتی و محلی ارائه می شود، در حالی که 457 (f) برای مدیران سطح بالا در غیر انتفاعی است.

457 (ب)

اگر طرح 457(b) دارید، می توانید تا 22,500 دلار برای سال 2023 کمک کنید (از 20,500 دلار در سال 2022). همچنین اگر 7,500 سال یا بیشتر دارید، می‌توانید 2023 دلار اضافی در سال 6,500 (از 2022 دلار در سال 50 افزایش دهید).

اگر در عرض سه سال از حالت عادی خود باشید، می توانید حتی بیشتر کمک کنید سن بازنشستگی. اگر در عرض سه سال از سن بازنشستگی عادی هستید، ممکن است بتوانید دو برابر حد مجاز کمک کنید. این مبلغ برای سال 45,000، 2023 دلار است، از 41,000 دلار در سال 2022. با این حال، حداکثر سهم شما در زمانی که سه سال از سن بازنشستگی عادی می گذرد، کمتر از دو برابر حد سهم یا حد سالانه به اضافه محدودیت سالانه استفاده نشده از سال های قبل است.

457 (f)

طرح های 457 (f) به طور قابل توجهی با همتای 457 (b) خود متفاوت است. آنها اغلب به عنوان دستبند طلایی توصیف می شوند زیرا عمدتاً برای استخدام مدیران از بخش خصوصی استفاده می شوند، جایی که دستمزد بیشتر و مزایا سخاوتمندانه تر است.

بر اساس طرح 457(f)، غرامت از مالیات به تعویق افتاده است. با این حال، این غرامت به تعویق افتاده در معرض "خطر قابل توجهی از دست دادن" است، به این معنی که مدیران اجرایی در صورت عدم رعایت الزامات خاص برای مدت خدمت و عملکرد، خطر از دست دادن مزیت را دارند.

هنگامی که غرامت تضمین می شود و دیگر مشمول خطر ضبط نمی شود، به عنوان درآمد ناخالص مشمول مالیات می شود.

تا زمانی که رئیس یک سازمان غیرانتفاعی (NPO) نشوید، بعید است که با طرح 457 (f) برخورد کنید. زیرا غرامت معوق هنوز پرداخت نشده و از مالیات در امان است، مزایا در دست کارفرما باقی می ماند. قوانین ایجاب می کند که مدیران اجرایی حداقل به مدت دو سال برای دریافت مزایا تحت طرح 457(f) خدمات انجام دهند.

اگر یک طرح 457(f) دارید، هیچ محدودیتی در مورد اینکه چقدر درآمد را می توان از مالیات به تعویق انداخت وجود ندارد. با این حال، مبالغ معوق در معرض خطر قابل توجهی قرار دارند توقیف.

مزایا و معایب طرح 457

مزایا

• 457(b) به شرکت کنندگان اجازه می دهد تا در صورتی که سه سال از سن عادی بازنشستگی خود باشند، سهم طرح بازنشستگی خود را دو برابر کنند. افرادی که در این دسته قرار می گیرند می توانند تا 45,000 دلار در سال 2023 کمک کنند (از 41,000 دلار در سال 2022).
• همچنین اگر حداقل 7,500 سال سن دارید، می توانید سالیانه 2023 دلار اضافی در سال 6,500 (از 2022 دلار در سال 50 افزایش دهید).
• در حالی که سایر طرح‌ها تا سن ۵۹ و نیم سالگی اجازه توزیع را نمی‌دهند، مزایای 59(b) شما زمانی در دسترس قرار می‌گیرد که دیگر برای کارفرمای ارائه‌دهنده طرح 457 (b) کار نکنید. در غیر این صورت، توزیع زمانی مجاز است که 457 سال دارید (یا اگر قبل از 72 ژانویه 70 به این سن رسیده اید 1 و نیم سال سن داشته باشید) یا در صورت نیاز برای یک موقعیت اضطراری غیرقابل پیش بینی.
• اگر کار خود را ترک کنید، می توانید حساب خود را به Roth IRA یا 401 (k) تبدیل کنید. این یک گزینه برای طرح 457 (b) است اما نه برای طرح 457 (f).

منفی

• برخلاف 401(k)، مسابقه ای که کارفرمای شما کمک می کند به عنوان بخشی از حداکثر سهم شما محسوب می شود. به عنوان مثال، اگر کارفرمای شما 9,500 دلار در سال 2023 کمک کند، شما فقط می توانید 13,000 دلار کمک کنید مگر اینکه واجد شرایط یک استراتژی جبران باشید.
• در طرح 401(k) محدودیت های مشارکت بسیار بالاتری وجود دارد. به عنوان مثال، تطبیق کارفرما و مشارکت عادی و تکمیلی کارمند 73,500 دلار برای سال 2023 است (از 67,500 دلار در سال 2022).
• تعداد کمی از دولت ها برنامه های منطبق بر طرح 457 (b) را ارائه می دهند. این بیشتر به کارمندان بستگی دارد که مطمئن شوند مقدار کافی پس انداز می کنند.
• طرح 457(f) مستلزم آن است که کارمندان حداقل دو سال در کار بمانند. کسانی که زودتر ترک می کنند، حق خود را از طرح 457 (f) از دست می دهند.

طرح 403 (ب).

طرح 403(b) معمولاً به کارمندان سازمان‌های غیرانتفاعی خصوصی و کارکنان دولتی، از جمله کارکنان مدارس دولتی ارائه می‌شود. مانند 401 (k)، طرح‌های 403 (b) طرح‌هایی با مشارکت تعریف‌شده هستند که به شرکت‌کنندگان این امکان را می‌دهند تا برای بازنشستگی، پول خود را بر اساس مالیات به تعویق درآورند.

هنگامی که این طرح ها در سال 1958 ایجاد شد، آنها فقط می توانستند در قراردادهای مستمری سرمایه گذاری کنند. بنابراین، آنها به عنوان شناخته شده بودند سالیانه تحت پوشش مالیاتی (TSA) طرح ها یا طرح های مستمری معوق مالیاتی (TDA).

این طرح ها بیشتر توسط مؤسسات آموزشی استفاده می شود. با این حال، هر نهادی که واجد شرایط باشد IRS بخش 501(c)(3) می تواند آن را اتخاذ کند.

حدود مشارکت و تعویق

محدودیت‌های مشارکت برای طرح‌های 403(b) اکنون با طرح‌های 401(k) یکسان است. همه تعویق‌های کارمندان بر مبنای پیش از مالیات انجام می‌شوند و بر این اساس درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) شرکت‌کننده را کاهش می‌دهند.

حد سهم سالانه که به آن نیز می گویند تعویق انتخابی، برای سال 22,500 2023 دلار است (از 20,500 دلار در سال 2022). افراد می‌توانند برای سال 7,500 2023 دلار و اگر 6,500 سال یا بیشتر باشند 2022 دلار برای سال 50 سرمایه‌گذاری کنند.

این طرح‌ها یک شرط کمک اضافی اضافی را ارائه می‌دهند که به عنوان تأمین مادام العمر یا قانون ۱۵ ساله شناخته می‌شود. کارمندانی که حداقل 15 سال سابقه کار دارند، واجد شرایط این قانون هستند، که اجازه می دهد 15 دلار اضافی در سال پرداخت کنند. با این حال، این ماده همچنین دارای محدودیت مادام العمر کارفرما به کارفرما 3,000 دلار است.

کمک های پس از مالیات در برخی موارد مجاز است، و سهم Roth نیز برای کارفرمایانی که این ویژگی را انتخاب می کنند در دسترس است. مانند طرح‌های 401(k)، کارفرمایان می‌توانند کمک‌های خودکار طرح 403(b) را برای همه کارگران ایجاد کنند، اگرچه کارمندان ممکن است بنا به صلاحدید خود انصراف دهند. شرکت کنندگان واجد شرایط نیز ممکن است واجد شرایط باشند اعتبار پس انداز بازنشستگی.

هنگام محاسبه محدودیت های سهم 403 (b) برای یک فرد، IRS آنها را به ترتیب خاصی اعمال می کند. ابتدا تعویق انتخابی را اعمال می کنند. سپس IRS از ارائه خدمات 15 ساله استفاده می کند. اینها با کمک جمع آوری دنبال می شوند. این مسئولیت کارفرماست که کمک ها را به مقادیر صحیح محدود کند.

رولورز

قوانین برای غلت زدن ترازهای طرح 403 (ب) در چند سال گذشته به میزان قابل توجهی کاهش یافته است. کارمندانی که کارفرمایان خود را ترک می کنند اکنون می توانند برنامه های خود را به کارفرمای دیگری ببرند. آنها می توانند طرح های خود را به 403(b)، 401(k)، یا طرح واجد شرایط دیگری تبدیل کنند. آنها همچنین می توانند تصمیم بگیرند که برنامه های خود را به شکل یک IRA خودگردان به جای آن.

این بدان معنی است که کارمندان می توانند به جای اینکه مجبور باشند یک حساب IRA جداگانه باز کنند یا برنامه های خود را نزد کارفرمایان قدیمی خود بگذارند، یک برنامه بازنشستگی را در طول حرفه خود حفظ کنند.

توزیع

قابل توجه است، توزیع طرح 403 (b) از بسیاری جهات شبیه به طرح های 401 (k) است:

• شما می توانید از 59 و نیم سالگی شروع به توزیع کنید، چه هنوز در آن سازمان کار می کنید یا نه.
• توزیع‌هایی که قبل از 59 سال و نیم انجام می‌شوند مشمول جریمه 10 درصدی انصراف زودهنگام می‌شوند، مگر اینکه استثنای خاصی اعمال شود.
• همه توزیع های عادی به عنوان مالیات مشمول مالیات می شوند درآمد عادی.
• توزیع Roth معاف از مالیات است. با این حال، کارمندان باید یا در این طرح مشارکت کنند یا قبل از اینکه بتوانند توزیع‌های معاف از مالیات را دریافت کنند، حداقل پنج سال یک Roth IRA باز داشته باشند.
• حداقل توزیع های مورد نیاز (RMD) باید از سن 72 سالگی شروع شود. سن RMD ها 70 و نیم بود تا اینکه توسط قانون SECURE 2019 افزایش یافت. اگر سرمایه گذاران این طرح را در یک برنامه Roth IRA یا سایر برنامه های بازنشستگی Roth قرار دهند، می توانند از RMD اجتناب کنند. در صورت عدم رعایت حداقل توزیع لازم، 50٪ مالیات غیر مستقیم بر مبلغی که باید برداشت می شد، خواهد داشت.
• مفاد وام نیز ممکن است به صلاحدید کارفرما در دسترس باشد. قوانین وام نیز عمدتاً مانند قوانین طرح های 401 (k) است. شرکت کنندگان نمی توانند به بیش از کمتر از 50,000 دلار یا نیمی از موجودی طرح دسترسی داشته باشند. هر گونه مانده وام معوقی که ظرف پنج سال بازپرداخت نشده باشد به عنوان یک توزیع مالیاتی یا پیش از موعد تلقی می شود.

توزیع ها هر سال گزارش می شود فرم 1099-R، که برای شرکت کنندگان برنامه ارسال می شود.

گزینه های سرمایه گذاری

گزینه های سرمایه گذاری در طرح های 403(b) در مقایسه با سایر برنامه های بازنشستگی محدود است. وجوه را می توان در یک سرمایه گذاری کرد قرارداد سالیانه ارائه شده توسط یک شرکت بیمه یا در یک صندوق مشترک از طریق یک حساب نگهبانی.

این وضعیت منبع بحث های مداوم در جامعه برنامه ریزی مالی و بازنشستگی است. سنوات به خودی خود وسایل نقلیه معوق مالیاتی هستند و چیزی به نام تعویق مالیات مضاعف وجود ندارد.

اکثر طرح‌ها اکنون گزینه‌های صندوق سرمایه‌گذاری مشترک را نیز ارائه می‌دهند، البته در داخل a مستمری مستمری قرارداد در اکثر موارد اما قراردادهای ثابت و متغیر و صندوق های سرمایه گذاری مشترک تنها انواع سرمایه گذاری مجاز در این طرح ها هستند.

مسائل متفرقه

نکته مهم این است که طرح‌های 403(b) با طرح‌های 401(k) خود از این جهت متفاوت هستند که، از نظر تئوری، مشارکت‌ها فوراً واگذار می‌شوند و نمی‌توان آنها را لغو کرد. با این حال، در عمل، کارفرمایان می توانند در یک حساب جداگانه مشارکت داشته باشند و به عنوان مزایا، آنها را به ماسبق در طرح 403 (b) اعمال کنند.

علاوه بر این، با توجه به قانون پیشگیری از سوء استفاده از ورشکستگی و حمایت از مصرف‌کننده در سال 2005، طرح‌های 403(b) نیز اکنون از همان سطح حمایت از اعتباردهندگان به عنوان طرح‌های واجد شرایط برخوردار می‌شوند.

شرکت کنندگان در طرح همچنین باید از تمام هزینه های دریافت شده توسط ارائه دهندگان طرح و سرمایه گذاری خود آگاه باشند. مدیر طرح باید به همه شرکت کنندگان طرح تفکیک کاملی از این هزینه ها ارائه دهد.

خط پایین

اگر برای کنار گذاشتن پول برای بازنشستگی به زمان بیشتری نیاز دارید، طرح 457(b) برای شما بهترین است. این سیاست جبران بهتری دارد و به شما امکان می دهد پول بیشتری برای بازنشستگی پس انداز کنید.

اگر می‌خواهید مجموعه وسیع‌تری از گزینه‌های سرمایه‌گذاری را داشته باشید، احتمالاً 403 (b) بهترین گزینه برای شما خواهد بود. با این حال، گزینه سومی برای برخی افراد وجود دارد - اگر برای هر دو طرح واجد شرایط هستید، می توانید مشارکت های خود را بین آنها تقسیم کنید.

این بدان معناست که شما می توانید 45,000 دلار در سال 2023 (از 41,000 دلار در سال 2022) بین این دو طرح، بدون احتساب هیچ کمکی در صورت واجد شرایط بودن، کنار بگذارید. این ممکن است برای کسانی که درآمد بالاتری دارند و در تلاش برای کاهش مالیات خود هستند بیشتر جذاب باشد.