IRS از همه مالیات دهندگان در مورد تراکنش های رمزنگاری در این فصل مالیاتی سوال می کند - در اینجا نحوه گزارش آنها آورده شده است

این را بدانید: IRS می خواهد در مورد تراکنش های رمزنگاری شما بداند

نسخه 2021 فرم 1040 IRS از شما می‌پرسد که آیا در هر زمانی در طول سال هر ارز مجازی را دریافت کرده‌اید، فروخته‌اید، مبادله کرده‌اید یا به هر نحو دیگری منافع مالی را از دست داده‌اید. اگر این کار را کردید، باید کادر "بله" را علامت بزنید. این واقعیت که این سؤال در صفحه 1 فرم 1040، درست در زیر خطوط ارائه اطلاعات اولیه مانند نام و آدرس شما ظاهر می شود، نشان می دهد که IRS در اجرای انطباق با قوانین مالیاتی قابل اجرا جدی است. هشدار منصفانه

چه زمانی باید کادر «بله» را در تراکنش‌های رمزنگاری علامت بزنید

دستورالعمل‌های فرم 2021 1040 روشن می‌کند که تراکنش‌های ارز مجازی که برای آنها باید کادر «بله» را علامت بزنید شامل موارد زیر است اما محدود به این موارد نیست: (1) دریافت ارز مجازی به عنوان پرداخت برای کالاها یا خدماتی که ارائه کرده‌اید. (2) دریافت یا انتقال ارز مجازی به صورت رایگان که طبق قوانین مالیاتی فدرال به عنوان یک هدیه با حسن نیت واجد شرایط نیست. (3) دریافت ارز مجازی جدید در نتیجه فعالیت‌های ماینینگ و سهام. (4) دریافت ارز مجازی در نتیجه هارد فورک؛ (5) مبادله ارز مجازی برای اموال، کالاها یا خدمات؛ (6) مبادله/تجارت ارز مجازی برای ارز مجازی دیگر. (7) فروش ارز مجازی؛ و (8) هر گونه تمایل مالی به ارز مجازی.

اگر در سال 2021 هر ارز مجازی را که به عنوان دارایی سرمایه ای از طریق فروش، مبادله یا انتقال نگهداری می شد، کنار گذاشتید، کادر "بله" را علامت بزنید و از فرم آشنای IRS 8949 و جدول D فرم 1040 برای محاسبه سود یا زیان سرمایه خود استفاده کنید. . مثال های 1 و 4 را در زیر ببینید.

اگر در سال 2021 ارز مجازی را به عنوان غرامت برای خدمات دریافت کردید، کادر "بله" را علامت بزنید و درآمد را به همان روشی که سایر درآمدهای مشابه را گزارش می کنید گزارش دهید. مثال 3 را در زیر ببینید.

چه زمانی باید کادر "نه" را علامت بزنید در تراکنش های رمزنگاری

شما نمی توانید سوال تراکنش ارز مجازی را بی پاسخ بگذارید. شما باید کادر "بله" یا "خیر" را علامت بزنید. 

تراکنش‌های مربوط به ارز مجازی شامل نگهداری ارز مجازی در کیف پول یا حساب یا انتقال ارز مجازی از یک کیف پول یا حسابی که مالک یا کنترل آن هستید به دیگری که مالک یا کنترل آن هستید، نمی‌شود. اگر این تمام اتفاقات سال گذشته بود، کادر "نه" را علامت بزنید.

همچنین اگر تنها تراکنش‌های ارز مجازی شما در سال 2021، خرید ارز مجازی با ارز واقعی، از جمله استفاده از پلت‌فرم‌های الکترونیکی ارز واقعی مانند پی پال بود، کادر «نه» را علامت بزنید.
PYPL ،
-3.31٪.

نقطه کلیدی: برای اطلاعات بیشتر در مورد رفتار مالیاتی فدرال تراکنش‌های ارز مجازی، به این سؤالات متداول در وب‌سایت IRS مراجعه کنید.  

نحوه گزارش سود و زیان کریپتو در فرم 2021 1040

حالا برای گوشت این ستون. علیرغم آنچه که IRS می گوید، بیایید به جای ارز مجازی از اصطلاح ارز دیجیتال استفاده کنیم. رو به جلو. 

IRS این موضع را اتخاذ می کند که ارز رمزنگاری شده برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال "مال" است. (Sما: اطلاعیه IRS 2014-21.) یعنی هر زمان که ارز دیجیتال را با دلار آمریکا، یورو، کالا یا خدمات، املاک و مستغلات، یک تسلا جدید، یک ارز دیجیتال متفاوت یا هر چیز دیگری مبادله می کنید، سود یا زیان مشمول مالیات را شناسایی و گزارش کنید.  

اگر تراکنش‌های ارزهای دیجیتال را در فرم 1040 گزارش نکنید و حسابرسی نشوید، ممکن است با سود و جریمه‌ها و حتی پیگرد کیفری در موارد شدید مواجه شوید. 

برای رسیدن به نتایج مالیات بر درآمد فدرال تراکنش ارز دیجیتال، اولین قدم این است که ارزش بازار منصفانه (FMV) را که به دلار آمریکا اندازه گیری می شود، در تاریخی که آن را دریافت کرده یا پرداخت کرده اید، محاسبه کنید. 

ارزش‌های فعلی محبوب‌ترین ارزهای دیجیتال در صرافی‌ها فهرست شده‌اند و امیدوارم آنچه را که در سال گذشته انجام داده‌اید پیگیری کرده باشید. به عنوان مثال، بیت کوین و مجموعه ای از ارزهای دیجیتال دیگر در Coinbase فهرست شده اند
سکه ،
-2.76٪
تبادل. طبق صرافی Coinbase، اگر در تاریخ 9/5/21 یک بیت کوین فروخته اید، باید حدود 51,750 دلار دریافت کرده باشید. ممکن است در واقع کمی بیشتر یا کمی کمتر دریافت کرده باشید. اگر در تاریخ 9/5/21 یک بیت کوین با دلار آمریکا خریداری کرده اید، باید حدود 51,750 دلار پرداخت کرده باشید. ممکن است واقعاً کمی بیشتر یا کمی کمتر پرداخت کرده باشید. مبنای شما در بیت کوین برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال هر چیزی است که پرداخت کرده اید. 

* اگر FMV چیزی که در ازای نگهداری ارز دیجیتال دریافت می‌کنید از مبنای مالیاتی شما در ارز دیجیتالی که مبادله کرده‌اید بیشتر شود، سود مالیاتی خواهید داشت. 

* اگر FMV چیزی که دریافت می کنید کمتر از مبنای شما باشد، ضرر مالیاتی خواهید داشت.   

نقطه کلیدی: اگر در تجارت ارزهای رمزنگاری شده نباشید، تصور اینکه یک دارایی ارز دیجیتال برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال به عنوان هر چیزی غیر از دارایی سرمایه طبقه بندی می شود - حتی اگر از آن برای انجام معاملات تجاری یا شخصی به جای دارایی استفاده کرده باشید، سخت است. آن را به شدت برای سرمایه گذاری. بنابراین، سود یا زیان مشمول مالیات از مبادله یک ارز دیجیتال تقریباً همیشه یک سود یا زیان سرمایه کوتاه مدت یا یک سود یا زیان بلند مدت خواهد بود، بسته به اینکه آیا ارز دیجیتال را حداقل یک سال و یک روز نگه داشته اید (بلند- مدت) یا نه (کوتاه مدت) قبل از استفاده از آن در معامله.

رسیدگی مالیاتی به دریافت های رمزنگاری شده

اگر ارز دیجیتال را به عنوان پرداخت برای چیزی می پذیرید، باید FMV ارز دیجیتال را در تاریخ معامله تعیین کنید و سپس معامله را به دلار آمریکا تبدیل کنید. سپس نتایج مالیات بر درآمد فدرال خود را محاسبه کنید.

به عنوان مثال 1: سال گذشته، شما دو بیت کوین را با یک ارز دیجیتال متفاوت مبادله کردید. در تاریخ مبادله، FMV به دلار آمریکا، ارز دیجیتال جدیدی که دریافت کردید 125,000 دلار بود. مبنای مالیاتی شما در دو بیت کوینی که از دست دادید 95,000 دلار بود. شما این دو بیت کوین را زودتر در سال 2021 به دست آوردید. سود مشمول مالیات شما در صرافی 30,000 دلار (125,000 تا 95,000 دلار) بود. 30,000 دلار را به عنوان سود سرمایه کوتاه مدت در فرم 2021 1040 خود با استفاده از فرم 8949 و جدول D گزارش دهید، زیرا شما مالک این دو بیت کوین برای کمتر از یک سال و یک روز هستید.     

به عنوان مثال 2: سال گذشته، شما یک خودروی قدیمی را که آن را به کمال بازیابی کرده بودید، با دو بیت کوین فروختید. طبق صرافی Coinbase، در تاریخ فروش، بیت کوین ها هر کدام 55,000 دلار ارزش داشتند. مبنای مالیات شما در خودرو 65,000 دلار بود. برای گزارش این تراکنش در فرم 2021 1040 خود، دو بیت کوین دریافتی را به دلار آمریکا (55,000 دلار در 2) = 110,000 دلار تبدیل کنید. سود مشمول مالیات شما از فروش 45,000 دلار (110,000 تا 65,000 دلار) است. 45,000 دلار را به عنوان درآمد یا سود در فرم 1040 خود گزارش دهید. با فرض اینکه شما در کار بازسازی خودروهای قدیمی نیستید، بسته به مدت زمانی که مالک خودرو هستید، سود سرمایه کوتاه مدت یا بلندمدتی خواهید داشت. سود را در فرم 8949 و جدول D گزارش دهید. 

درمان مالیاتی رمزارزهای مورد استفاده در معاملات تجاری

اگر ارز دیجیتال را به عنوان پرداخت در تجارت خود دریافت می کنید، اولین قدم این است که پرداخت را به دلار آمریکا تبدیل کنید. سپس قوانین عادی را برای تعیین نتایج مالیات بر درآمد فدرال دنبال کنید. 

به عنوان مثال 3: شما یک حرفه ای خوداشتغالی هستید. شما کسب و کار خود را به عنوان یک LLC تک عضوی اداره می کنید که برای اهداف مالیاتی به عنوان مالکیت انحصاری در نظر گرفته می شود. سال گذشته، شما یک بیت کوین را به عنوان پرداخت از یک مشتری اصلی پذیرفتید. بر اساس صرافی کوین بیس، در تاریخ دریافت، هر بیت کوین 55,000 دلار ارزش داشت. در برنامه 2021 C خود، باید 55,000 دلار از درآمد مشمول مالیات را برای خدمات ارائه شده شناسایی کنید. از آنجایی که شما خوداشتغالی هستید، 55,000 دلار نیز مشمول مالیات وحشتناک خوداشتغالی است.

اگر از ارز دیجیتال برای پرداخت هزینه های یک کسب و کار استفاده می کنید، اولین قدم این است که هزینه ها را به دلار آمریکا تبدیل کنید. سپس قوانین عادی را برای تعیین نتایج مالیات بر درآمد فدرال دنبال کنید. 

به عنوان مثال 4: سال گذشته، شما از 1 بیت کوین برای خرید لوازم قابل کسر مالیات برای کسب و کار پررونق مالکیت انفرادی خود استفاده کردید. در تاریخ خرید هر بیت کوین 55,000 دلار ارزش داشت. بنابراین، شما 2021 دلار کسر تجاری در سال 55,000 دارید. 55,000 دلار را به عنوان هزینه در برنامه C 2021 خود لحاظ کنید. 

اما بخش دیگری از این معامله وجود دارد: سود یا ضرر مالیاتی ناشی از نگهداری بیت کوین و سپس خرج کردن آن. فرض کنید بیت کوین را در ژانویه 2021 فقط با 31,000 دلار خریداری کرده اید. بنابراین، شما 24,000 دلار سود مشمول مالیات از افزایش ارزش بیت کوین (55,000 تا 31,000 دلار) داشتید. این سود 24,000 دلاری یک سود سرمایه کوتاه مدت است – زیرا شما بیت کوین را بیش از یک سال نگه ندارید. سود را در فرم 8949 و جدول D گزارش دهید.

اگر از ارز دیجیتال برای پرداخت دستمزد کارمندان استفاده می کنید، FMV ارز به عنوان دستمزد مشمول کسر مالیات بر درآمد فدرال، مالیات FICA و مالیات FUTA محسوب می شود. مانند هر دستمزد دیگری که به کارمندان پرداخت می شود، باید دستمزد را به کارمند و به IRS در فرم W-2 گزارش دهید. 

اگر از ارز دیجیتال برای پرداخت به یک پیمانکار مستقل برای انجام خدمات برای تجارت خود استفاده می کنید، FMV ارز مشمول مالیات خوداشتغالی برای پیمانکار است. اگر مبلغ پرداختی به پیمانکار در طول سال بالغ بر 1099 دلار یا بیشتر باشد، باید پرداخت را در فرم 600-NEC گزارش دهید.

همانطور که در مثال 4 نشان داده شد، ممکن است به دلیل افزایش یا کاهش ارزش ارز دیجیتال در مدت زمانی که آن را قبل از پرداخت آن برای پوشش دستمزد یا خدمات یک پیمانکار مستقل، نگه داشته اید، سود یا زیان مالیاتی داشته باشید. از آنجایی که شما در کار خرید و فروش ارزهای دیجیتال نیستید، سود و زیان آن بسته به مدت زمانی که ارز دیجیتال را نگه داشته اید، سود سرمایه یا ضرر سرمایه کوتاه مدت یا بلندمدت خواهد بود. سود یا زیان را در فرم 8949 و جدول D گزارش دهید.

آیا تراکنش های رمزنگاری 2021 شما در 1099 گزارش می شود؟

شاید. 

رمزارز در فرم 1099-MISC چگونه گزارش می شود؟

برخی از صرافی‌های ارزهای دیجیتال درآمد ناخالص حاصل از پاداش‌های کریپتو یا سهام را به عنوان «درآمد دیگر» در فرم 1099-MISC گزارش می‌کنند. 1099-MISC تراکنش‌های فردی را از طریق شرط‌بندی یا پاداش‌ها گزارش نمی‌کند، فقط کل درآمد شما از آنها را گزارش می‌کند. شما باید هر تراکنش و همچنین سایر تراکنش های رمزنگاری را در فرم 1040 گزارش دهید. 

نقطه کلیدی: IRS یک کپی از هر 1099-MISC ارسال شده برای شما را دریافت می کند. بنابراین تصور نکنید که می توانید بدون شناسایی زیر رادار پرواز کنید. 

رمزارز در فرم 1099-K چگونه گزارش می شود؟

فرم 1099-K ارزش کل ارزهای رمزپایه ای را که در پلتفرمی که تراکنش ها را انجام می دهد، خریداری، فروخته یا معامله کرده اید، گزارش می دهد. فرم 1099-K به عنوان یک کارت پرداخت یا فرم تراکنش های شبکه شخص ثالث نیز شناخته می شود. معمولاً توسط شرکت‌های کارت اعتباری و پردازشگرهای پرداخت مانند PayPal برای گزارش تراکنش‌های پرداختی که برای اشخاص ثالث پردازش شده‌اند، استفاده می‌شود. 

فرم 1099-K نیز توسط برخی صرافی‌های رمزنگاری برای گزارش دریافت‌های تراکنش‌های رمزنگاری استفاده می‌شود - مانند مثال‌های 1، 2، و 3 در بالا. با این حال، فرم 1099-K معمولاً فقط برای مالیات دهندگان ایالات متحده ارسال می شود که 200 تراکنش یا بیشتر با حجم کل 20,000 دلار یا بیشتر انجام داده اند. مبلغ گزارش شده در فرم 1099-K معادل سود یا زیان مالیاتی شما از معاملات ارزهای دیجیتال انجام شده در صرافی گزارشگری نیست. اگر اغلب معامله می کردید، می توانید حجم معاملات زیادی را در فرم 1099-K گزارش کنید، اما فقط سود یا زیان مالیات خالص نسبتاً کمی داشته باشید. 

نقطه کلیدی: IRS یک کپی از هر 1099-K ارسال شده برای شما دریافت می کند، و بنابراین آژانس انتظار دارد برخی از اقدامات رمزنگاری را در فرم 1040 شما مشاهده کند. 

رمزارز در فرم 1099-B چگونه گزارش می شود؟

فرم 1099-B عمدتاً توسط شرکت های کارگزاری و مبادلات مبادله ای برای گزارش سود و زیان سرمایه استفاده می شود. بر خلاف فرم 1099-MISC و فرم 1099-K، فرم 1099-B سود و زیان ناشی از تراکنش های فردی را گزارش می کند. در حالی که هر سود یا زیان جداگانه محاسبه می شود، شرکت کارگزاری معمولاً اعداد تلفیقی را گزارش می کند - به عنوان مثال مقدار خالص سود یا زیان کوتاه مدت شما. چند صرافی رمزنگاری فرم 1099-B را صادر می کنند.

نقطه کلیدی: IRS یک کپی از هر 1099-B ارسال شده برای شما را دریافت می کند.

وقتی 1099 نخواهید گرفت

اگر سال گذشته به سادگی با استفاده از یک ارز رمزنگاری شده پرداخت کرده اید، مانند مثال 4 در بالا، فرم 1099 برای سال 2021 دریافت نخواهید کرد. فرم 1099، در هر یک از انواع مختلف آن، تنها در صورتی صادر می شود که گرفتن یک پرداخت     

خط پایین

ممکن است از پیامدهای مالیات بر درآمد فدرال تراکنش های ارز دیجیتال بی اطلاع باشید. اما IRS معمولا جهل را به عنوان بهانه ای برای عدم رعایت قوانین مالیاتی نمی پذیرد. 

سوابق دقیق برای انطباق ضروری است. سوابق شما باید شامل موارد زیر باشد: (1) زمانی که ارز دیجیتال دریافت شد، (2) FMV ارز در تاریخی که آن را دریافت کردید، (3) FMV ارز در تاریخی که آن را مبادله کردید (برای دلار آمریکا، یک ارز دیجیتال دیگر، یا هر چیز دیگری )، (4) صرافی معاملات ارز دیجیتال که برای تعیین FMV استفاده کردید، (5) و هدف شما از نگهداری ارز (تجاری، سرمایه گذاری یا استفاده شخصی). 

با این اطلاعات، شما و/یا متخصص مالیاتی شما می توانید عواقب مالیات بر درآمد فدرال تراکنش های رمزنگاری 2021 خود را تعیین کنید. بسته به محل زندگی شما، ممکن است عواقب مالیات بر درآمد ایالتی نیز وجود داشته باشد. با همه اینها موفق باشید

این خبر برای کیف پول شما چه معنایی دارد؟ برای اطلاع از خبرنامه مالی روزانه ما ثبت نام کنید.

همچنین نگاه کنید به: آیا می خواهید با رمزارز به امور خیریه کمک کنید؟ "این یک جامعه عظیم از مردم است که آماده هستند، اما از آنها خواسته نمی شود."