اخبار مالیات بیت کوین در ایتالیا

آنها در نهایت این کار را انجام دادند: اخبار مربوط به مالیات بیت کوین، تعدادی مقررات مالیاتی خاص در مورد ارزهای دیجیتال در لایحه بودجه که در روزهای اخیر توسط شورای وزیران ایتالیا تصویب شد گنجانده شد.

پنج مقاله، از 30 تا 34، بسیار متراکم است و به ویژه برای افراد ناآشنا، خواندن آن آسان نیست، زیرا تکنیک به کار گرفته شده شامل مجموعه ای از ارجاعات متقابل و درج مقررات مالیاتی از قبل موجود است که اصلاح یا جایگزین شده اند. این منجر به نیاز به کار کلاژ می شود.

شاید به دلیل این پیچیدگی، همراه با اشتیاق برای ضربه زدن به همه با تفسیرهای فوری و در عین حال سطحی، است که چندین خبرگزاری آنلاین دچار اشتباهات فاحشی شده اند، مانند انتشار اخباری مبنی بر اینکه مالیات بر عایدی سرمایه 14 درصد باعث می شود. ارائه شود.

بیایید سعی کنیم با بررسی مسائل اصلی که در لایحه به آن پرداخته شده است، کار را درست کنیم. و خوب است به یاد داشته باشید که این هنوز یک لایحه (DDL) است، به این معنی که برای اطمینان از آنچه جمله بندی واقعی قوانین خواهد بود.

مالیات بر عایدی سرمایه

پیش‌نویس قانون مقرر می‌دارد که سود سرمایه‌ای حاصل از معاملات ارزهای دیجیتال در حوزه درآمدهای متفرقه قرار می‌گیرد و در صورت اجرای کامل، مشمول نرخ مالیاتی 26 درصدی می‌شود که از آستانه‌ای فراتر می‌رود که در پیش‌نویس قانون به‌طور موقت به نظر می‌رسد. به عنوان 2,000 یورو نشان داده شده است و می تواند موضوع بحث خاصی در پارلمان باشد.

این در درجه اول و مهمتر از همه از طریق اصلاحیه در هنر به دست می آید. 67 TUIR (متن تلفیقی مالیات های مستقیم) و معرفی در بند 1 حرف ج) جنسی که شامل معاملات هر «دارایی‌های رمزنگاری‌شده، به هر صورت که نام‌گذاری شده باشد، به‌صورت الکترونیکی ذخیره شده یا بر اساس فناوری‌های دفتر کل توزیع‌شده یا فناوری‌های مشابه معامله می‌شوند.»

دامنه این تعریف (و در نتیجه دامنه کاربرد این قانون) می تواند بسیار مورد بحث باشد و در واقع اختلاف نظرهای مهمی در آینده ممکن است در تعیین اینکه آیا مقررات مالیاتی مندرج در این لایحه باید انواع خاصی از دارایی های رمزنگاری را اعمال کند یا نه ایجاد شود. . 

با این حال، در حال حاضر، اجازه دهید بر روی موضوع اصلی، یعنی اعمال نرخ مالیاتی 26 درصدی تمرکز کنیم. مکانیسم این است که تمدیداتی را نیز به آنچه DDL آن را دارایی‌های رمزنگاری شده مالیات جایگزین می‌نامد، ارائه کند که قبلاً توسط ماده 5 شرکت ارائه شده است. 2 فرمان تقنینی 461/1997 برای سایر اشکال درآمدهای متفرقه مانند دقیقاً عایدی سرمایه حاصل از معاملات ارزی. لطفاً توجه داشته باشید: قانون، همانطور که هنوز هم بیان می شود، نرخ 12.50٪ را نشان می دهد. با این حال، این نرخ متعاقباً تا DL 26/66 به 2014٪ افزایش یافت.

یک نکته مهم از مقررات معرفی شده توسط هنر. 30 شرکت 1 از DDL این است «سود سرمایه و سایر درآمدهای حاصل از بازخرید یا واگذاری برای در نظر گرفتن، مبادله یا نگهداری دارایی‌های رمزنگاری شده» موضوع مالیات را تشکیل می دهند.

همین حکم تصریح می کند که "مبادله بین دارایی های رمزنگاری با ویژگی ها و عملکردهای یکسان."

حال، اشاره صرف به معاملات هلدینگ و مبادله ای ممکن است باعث ایجاد تردید و نگرانی هایی شود.

اول، خیلی واضح نیست که چگونه صرف دارایی های رمزنگاری شده می تواند باعث افزایش سرمایه یا سایر اشکال درآمد شود.

مهمتر از آن، در جایی که قانون بیان می‌کند که تراکنش‌های مبادله‌ای باعث ایجاد ماده مشمول مالیات می‌شوند، مگر اینکه بین دارایی‌های رمزنگاری که ویژگی‌ها و عملکردهای یکسانی دارند، انجام شود، تعیین آنچه که باید توسط دارایی‌های رمزنگاری درک شود، بسیار مهم می‌شود. "دارای ویژگی ها و عملکردهای یکسان."

به عنوان مثال، شکی نیست که مبادله از بیت کوین برای اتریوم یا یک ارز دیجیتال دو طرفه دیگر، مبادله ای بین دارایی های رمزنگاری با عملکرد یکسان است (یعنی اساساً به عنوان وسیله پرداخت عمل می کند). با این حال، می‌تواند منجر به بررسی‌های بی‌پایانی شود که آیا چنین دارایی‌های رمزنگاری دارای ویژگی‌های یکسانی هستند یا نه.

به هر حال، با کنار گذاشتن این تردیدها، به نظر می رسد راه رو به جلو در مورد مکانیسم مالیات بر درآمد حاصل از معاملات در دارایی های کریپتو مشخص شده است.

شایان ذکر است که به نظر می رسد برای حداکثر وسعت کاربرد در حوزه دارایی های رمزنگاری تلاش می کند.

برای یک چیز، NFT به نظر می رسد که همه ویژگی ها برای قرار گرفتن در محیط a را دارد «دارایی‌های رمزنگاری‌شده، به هر صورت نام‌گذاری شده، به‌صورت الکترونیکی ذخیره شده یا در یک دفتر کل توزیع‌شده یا فناوری‌های مشابه معامله می‌شوند».

این ما را به انواع دیگری از ارزیابی‌ها می‌رساند، که واقعاً ماهیت قانونی ندارند، در مورد اینکه آیا مناسب است یا نه، دارایی‌های رمزنگاری مانند ارزهای دیجیتال با عملکرد صرف به عنوان ابزار پرداخت در یک سطح با NFT و تعداد بی‌نهایت توکن قرار دهیم. که اهداف و کارکردهای کاملاً متفاوتی را انجام می دهند و از نظر هستی شناختی با دارایی هایی با ماهیت مالی حتی از راه دور ادغام نمی شوند.

بحثی که به احتمال زیاد در راه اندازی آن شکست نخواهد خورد.

الزامات نظارت فرم RW

هیچ کمبودی در DDL وجود ندارد که بر جانور سیاه دیگری برای معامله گران ارزهای دیجیتال تأثیر بگذارد: نظارت بر تعهدات و در نتیجه اعلام در بدنام. فرم RW.

بندهای 19، 20 و 21 هنر. 30 از DDL، در واقع، با هدف ایجاد برخی تغییرات در مقررات دیکته شده توسط DL 167/1990 conv. در L. 227/1990.

به ویژه، بند 21 هنر. 30 DDL تعهدات اعلامیه مندرج در ماده را اصلاح و گسترش می دهد. 4 co 1 DL 167/1990 و تعیین می کند که نه تنها دارایی های خارجی با ماهیت مالی، بلکه دارایی های رمزنگاری نیز مشمول اظهارنامه (در فرم RW) هستند.

این قانون به شرح زیر اصلاح می شود:

«افراد، مؤسسات غیرتجاری و شرکت‌های ساده و معادل […]، مقیم ایتالیا که در طول دوره مالیاتی، سرمایه‌گذاری در خارج از کشور، دارایی‌های خارجی با ماهیت مالی یا دارایی‌های رمزنگاری شده دارند که احتمالاً درآمد مشمول مالیات در ایتالیا ایجاد می‌کنند، باید آنها را در اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه ذکر کنید. اشخاص ذکر شده در جمله قبل که اگرچه مالک مستقیم سرمایه‌گذاری‌های خارجی، دارایی‌های خارجی با ماهیت مالی و دارایی‌های رمزنگاری نیستند، ملزم به انجام تعهدات اعلامی […]

اکنون، نحوه نگارش این ماده، به نظر می‌رسد که الزام به اظهار بی‌رویه بر همه دارایی‌های رمزنگاری تأثیر می‌گذارد، صرف‌نظر از هرگونه سؤال در مورد مکان واقعی نگهداری آنها، در ایتالیا یا خارج از کشور.

علاوه بر این، به موضوع تعریف و محدوده مناسب دارایی‌های رمزنگاری مرتبط با تعهدات مالیاتی بازمی‌گردد: نحوه نگارش این ذخیره، نگهداری هر دارایی رمزنگاری، اعم از NFT یا توکن، حتی بدون هیچ گونه کارکرد یا ماهیت مالی، خطر ایجاد تعهد اعلامیه

تعهدی که نامتناسب به نظر می رسد و می توان پیش بینی کرد که بحث ها و دعواهای بی پایان در مورد آن آغاز شود.  

نظم بخشیدن به گذشته

یکی دیگر از حوزه های مهم بسته مقررات مندرج در DDL، آن چیزی است که هدف آن فراهم کردن محل اقامت در مقابل روابط و موقعیت های قبلی است.

مواد 32 (تعیین مجدد ارزش دارایی های رمزنگاری شده) و 33 (قانونی سازی دارایی های رمزنگاری) مسئولیت این امر را بر عهده دارند.

به طور خلاصه، ماده 32 به کسانی که دارایی های رمزنگاری شده را از 1 ژانویه 2023 در اختیار دارند، اجازه می دهد تا به عنوان مبنای محاسبه برای تعیین هرگونه سود سرمایه یا زیان سرمایه ای که ممکن است انباشته شده باشد، نه هزینه یا ارزش خرید، بلکه ارزش تعیین شده را اعمال کنند. به ترتیبی که در ماده 9 ق TUIR (قانون تلفیقی مالیات بر درآمد). اما این امکان منوط به پرداخت 14 درصد مالیات جایگزین تا 30 ژوئن 2023 است که ممکن است به صورت اقساط قابل پرداخت باشد.

از سوی دیگر، ماده 33 DDL به افرادی که درآمد حاصل از دارایی‌های رمزنگاری شده را تا 31 دسامبر 2021 اعلام نکرده‌اند، اجازه می‌دهد تا برای خروج از دارایی‌ها اظهارنامه ویژه ارائه کنند. بسته به اینکه آیا درآمد انباشته شده است یا خیر، مالیات دهنده تنها ملزم به پرداخت جریمه های عدم اظهار در فرم RW به میزان کاهش یافته معادل 0.5 برای هر سال در ارزش دارایی های رمزنگاری نشده یا (در صورت درآمد) خواهد بود. دریافت شده است) همچنین مالیات جایگزین معادل 3.5 درصد ارزش دارایی های رمزنگاری شده در پایان هر سال یا در زمانی که باید آنها را واگذار می کرد.

همه اینها باید به روش و شرایطی که در حکم ویژه رئیس سازمان مالیاتی ایتالیا تعیین خواهد شد، انجام شود.

ضمناً همین حکم در بند 4 تصریح می کند که اثبات قانونی بودن منشأ مبالغ سرمایه گذاری شده ضروری خواهد بود.

که البته باعث می‌شود که این سوال که چگونه قانونی بودن منبعی که ممکن است مناسب در نظر گرفته شود، نشان داده شود، زیرا DDL اصلاً به این موضوع اشاره نمی‌کند.

هزینه ثبت نام

در نهایت، ماده 34 وضع بی‌سابقه مالیات تمبر را که برای ارتباطات دوره‌ای با مشتریان اعمال می‌شود، دقیقاً همانطور که در مورد محصولات مالی اعمال می‌شود، و مالیات جایگزین 2 در هزار، از سال 2023، برای کسانی که دارایی‌های رمزنگاری شده دارند، معرفی می‌کند. و اقامت در ایتالیا

نتیجه گیری

به طور خلاصه، در یک تحلیل اول، DDL بدون شک دارای برخی از جنبه های مثبت است: این واقعیت که یک دولت در نهایت نقش فعالی در تلاش برای چارچوب بندی سیستماتیک جنبه های مالیاتی ارزهای دیجیتال، و همچنین تلاش برای روشن کردن شرایط گذشته ایفا کرده است. .

با این حال، این واقعیت باقی می‌ماند که هنوز حوزه‌های زیادی وجود دارند که نیاز به تعریف واضح‌تر دارند و باید تلاش بیشتری در سطح تعریف اعمال شود.

برخی از انتخاب‌ها، از نظر سیاست قانونی، بسیار مشکوک به نظر می‌رسند: این واقعیت که رفتار مالیاتی ذکر شده اصلاً ماهیت کارکردی دارایی‌ها را در نظر نمی‌گیرد، و مهم‌تر از همه، انتخاب سخت‌گیرانه برای اعمال تعهدات نظارتی بر نگهداری دارایی‌ها. بدون تبعیض، از هر ماهیتی که باشند و صرف نظر از هر معیار معقولی برای شناسایی دارایی هایی که ممکن است در واقع به عنوان خارجی در مقابل دارایی هایی که واجد شرایط نیستند، بسیار گیج کننده است.

بدیهی است که این تردیدها جایی در میانه قرار می گیرد، بین چارچوب اولیه و آنچه که در نتیجه روند پارلمانی چه نقاطی خواهد بود، که البته نوید فشار را می دهد و نشان می دهد که ممکن است فضای کمی برای بحث وجود داشته باشد. مسائل خاص مربوط به کریپتو

تنها چیزی که باقی می ماند این است که منتظر بمانیم و امیدوار باشیم که قانونگذار حساسیت و توانایی لازم را داشته باشد تا به کسانی که تخصص خاصی را به دنیای رمزنگاری وارد می کنند گوش دهد، و نه صرفاً به دلایلی برای یک صندوق پول، مثل همیشه خالی.